Налоговая проверка по НДС

[Натали С]

Здравствуйте. У нас прошла налоговая камеральная проверка по НДС и заставляют сдать уточненные расчеты. Мы занимаемся добычей драгметаллов. Мы возместили по НДС по входящим услугам сторонних организаций, оказывающих услуги нам по добыче, в полном объеме. А налоговики пишут в акте " на основании п.3 ст172, до отгрузки драгметаллов у налогоплательщика отсутствует право на вычет. У проверяемой фирмы есть остаток по 43 счету(т.е не все реализовано, следовательно надо пересчитать входящий НДС по формуле".
Дали 5 дней. Подскажите, можем мы отстоять в суде. Есть ли подобная арбитражная практика. Заранее спасибо.

[БухАнка]

Честно говоря, ничего не понимаю в драгметаллах. Ни в каком смысле. Рассуждаю чисто теоретически.
Ваш остаток по счету 43 может быть реализован только под 0% или возможны другие ставки НДС?

[Натали С]

Только под 0%. Нашла арбитражную практику, которая передана в Президиум Высшего Арбитражного Суда, а дальше найти не могу.

"в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N А19-2411/06-15 Арбитражного суда Иркутской области для пересмотра в порядке надзора решения от 17.03.2006, постановления суда апелляционной инстанции от 19.06.2006 и постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.09.2006 отказать."

[Натали С]

Т.е. наоборот отказано о передаче дела.
У нас больше шансов нет? или может есть другая арбитражная практика?

[Тоня]

т.е. вы входной НДС ставите к вычету по общему правилу (использование в НДС-деятельности/получение ТРУ/наличие с/ф)?
З.Ы. 0% по 6-1-164-НК?

[Натали С]

Тоня,да мы используем 0 ставку ст.6-1-164.
Получилось возместили полностью все счета-фактуры в проверяемом квартале, а драгметаллы реализовали не все. Вот и заставляют пересчитать НДС.Нашла только одну арбитражную практику, и то увы.

[FM]

Натали С, а в чем проблема если заявить вычеты позже?

[Натали С]

В сумме. А также пени будут.

[FM]

А разве у вас по декларации не к возмещению?

[Натали С]

К возмещению. Но не пересчитают ли вычеты за предыдущие периоды.

[Натали С]

статья 172 п.3:
"Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса."
Может есть лазейка, например, что в этой статье не указано расчитывать в удельном весе.

[FM]

К возмещению.

тогда откуда пени?

Но не пересчитают ли вычеты за предыдущие периоды.

Могут, при выездной....

[Натали С]

Все так плохо. Значит выхола нет.

[FM]

Ну почему нет? Судиться Вам никто не запрещает... и п.7 ст.3 НК РФ еще никто не отменял...

[Натали С]

Мы хотим судится. FM подскажите, вы более опытны, есть ли у нас шансы.

[БухАнка]

Со стороны выглядит не очень перспективно. Вычеты по реализации под 0% можно заявить только на момент определения налоговой базы. Операций, облагаемых по иным ставкам, нет. Значит, весь входящий НДС относится к расходам, связанным с реализацией под 0%. И если по общехозяйственным можно сослаться на то, что они связаны с реализацией именно в этом данном периоде, то с услугами по добыче очевидно, что они относятся и к реализованной продукции, и к остаткм на складе.

[FM]

имхо шансы есть (например Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.11.2008 N А19-5122/08-52-Ф02-5848/08 по делу N А19-5122/08-52), хотя много зависит от того, что напишут налоговики.

[Натали С]

FM, вы - гений, даже не представляете, как помогли. В поиске арбитражной практики эту выпустила из виду.