НДФЛ

[pink_pantera_]

Уважаемые коллеги,
подскажите, пожалуйста, наша организация стала закупать кофе для сотрудников, нужно ли удерживать НДФЛ с сотрудников за этот кофе?

[Инна_О]

базу как посчитаете? посадите человека, считающего кол-во кофе, выпитого каждым сотрудником?

[mvf]

Нее... ну можно же пакетики под роспись раздавать.

[pink_pantera_]

А если не удерживать, а какой статье НК можно посмотреть?

[Инна_О]

Нет, вы сначала на вопрос ответьте... сможете базу для каждого определить? Тогда удерживайте.

[pink_pantera_]

У нас кофемашина запрограммированна на личные карточки сотрудников, и когда он наливает кофе, фиксируется количество подоходов (за месяц)

[Инна_О]

У нас кофемашина запрограммированна на личные карточки сотрудников, и когда он наливает кофе, фиксируется количество подоходов (за месяц)

удерживайте.
Налоговики за это.


Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 22

Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 28 августа 2006 г. N 21-11/75538@

Объектом налогообложения по ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями-налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, определены ст. 270 НК РФ.
На основании п. 25 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается, в частности, предоставление питания по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством).
Таким образом, стоимость оплаты организацией питания (чая, кофе, сахара) для своих работников не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и, соответственно, не признается объектом налогообложения по ЕСН.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ установлено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Стоимость оплаты организацией питания (чая, кофе, сахара) для своих работников относится к доходам, полученным этими работниками в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
В соответствии с положениями п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются согласно ст. ст. 227, 228 и 214.1 НК РФ, признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ на основании п. 1 ст. 226 НК РФ.
Кроме того, п. 1 ст. 230 НК РФ на налоговых агентов возложена обязанность вести учет выплаченных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, в том числе персонально по каждому налогоплательщику.
Согласно ст. 22 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
Таким образом, суммы расходов работодателя по приобретению питьевой воды для работников не подлежат включению в налоговую базу работников по НДФЛ.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
28.08.2006

[pink_pantera_]

Спасибо!

[mvf]

У нас кофемашина запрограммированна на личные карточки сотрудников

Кто-нибудь еще (кроме Вас) об ЭТОМ знает?

[Лёнка]

У нас кофемашина запрограммированна на личные карточки сотрудников

а директор сам карточку вставляет или секретарь по своей обслуживает?

[Andyko]

а кофемашина чья?

[FM]

pink_pantera_, а в туалет у вас тоже по карточкам ходят?

[mvf]

pink_pantera_, а в туалет у вас тоже по карточкам ходят?

Это про мыло и туалетную бумагу? Явный доход... в натуре.

[Andyko]

Время нахождения там сверх установленных ЛНА норм тоже можно вычесть.

[Генук]

не приведи Господи попасть на работу туда... ни за какие коврижки... я ж там тортиком подавлюсь - они ж во все глаза в рот будут глядеть...

[Буривух]

Сильный пост, сильный...
Шансы оказаться в еженедельном обзоре неоспоримы)
А если сотрудник не пьет чай-кофе по каким-бы то ни было причинам, организация ему это должна компенсировать в денежной форме?)
А то ведь получается ухудшение положения сотрудника в сравнении с другими членами трудового коллектива)

[finadezda]

У нас кофемашина запрограммированна на личные карточки сотрудников, и когда он наливает кофе, фиксируется количество подоходов (за месяц)

а нельзя как-то попроще, неужели доходит до такого маразма, что литрами пьете??

[Генук]

кофе надо пить из маленькой китайской чашечки...
а то у всех моих на работе кружищи с мою голову... правда для чая...