 |
Бюджет 635. Камин 2.0 055.
Заключили с физическим лицом (фрилансером) договор на обновление програмного обеспечения (226). Зарплату посчитали в Камине выгрузили в бюджетку. Деньги по договору выплачиваем через кассу Расходным ордером.
Как правильно оформить в бюджетке эту хозяйственную операцию? Какие проводки сделать в дополнительно к зарплатным проводкам из Камина? У нас в 4 журнале идет краснота именно по этим деньгам.
так а что ж у фрилансера то и не спросите?
не знает? - гоните в шею такого фрилансера.
Он обновляет. Гнать не надо. Кто как проводит?
Если ничего не путаю, то
40101226 - 30209730 Начислили оплату за услуги
40101226 - 303...730 Начислили ЕСН
30209830 - 30301730 Удержали НДФЛ
21003560 - 30405226 Заказали и получили наличку для выдачи
20104510 - 21003660 Оприходовали заказанные деньги в кассу
30209830 - 20104610 Выдали деньги фрилансеру
30209 должен закрываться, ибо сумма по кредиту (общее начисление) равна сумме по дебету (НДФЛ + выдано на руки)
Спасибо.Вот поиск еще показал. Думаю пригодится всем
http://www.vkaznu.ru/index.php?showtopic=645
http://www.eg-online.ru/search/?s.x=...k_publications
Подписались на подряд
Если в учреждении нет сотрудников, способных выполнить определенную работу, можно заключить договор подряда с физическим или юридическим лицом. При этом не исключены проблемы в налоговом и бюджетном учете. Способы их разрешения вы найдете в статье.
Учреждение вправе заключить следующие виды договоров подряда:
- бытового (ст. 730-739 ГК РФ);
- строительного (ст. 740-757 ГК РФ);
- на выполнение проектных и изыскательских работ (ст. 758-762 ГК РФ);
- на выполнение подрядных работ для государственных, муниципальных нужд (строительные, проектные и изыскательские работы, предназначенные для удовлетворения государственных или муниципальных нужд, осуществляемые на основе государственного или муниципального контракта на выполнение подрядных работ (ст. 763-768 ГК РФ)).
Заключаем договор
Не будем подробно останавливаться на вопросах по заключению контракта - это прерогатива юристов, рассмотрим основные моменты, имеющие значение для бухгалтера.
В базу по ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включают любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ). Поэтому важно, чтобы у проверяющих не было сомнений в том, что заключен именно гражданско-правовой, а не трудовой договор.
Основными признаками, разграничивающими трудовой и гражданско-правовой договоры являются:
- личностный признак: по трудовому договору сотрудник лично выполняет работу и включается в производственную деятельность учреждения, а по гражданско-правовому договору одна сторона выполняет определенные виды работ или оказывает услуги, обусловленные договором, вне зависимости от квалификации, специальности, должности;
- организационный признак: сотрудник подчиняется внутреннему распорядку, выполняет распоряжения работодателя, за ненадлежащее выполнение которых он несет дисциплинарную ответственность; работающие же по гражданско-правовому договору самостоятельно определяют приемы и способы выполнения заказа, для них важен конечный результат - исполнение заказа в надлежащем качестве и в согласованный срок;
- по трудовому договору выполняется определенная работа, а не разовое задание;
- оплата труда работников осуществляется согласно штатному расписанию по индивидуальному договору; по гражданско-правовому договору цена выполняемой работы или оказанной услуги, порядок ее оплаты определяют, как правило, в договоре по соглашению сторон, а выдача производится по окончании работы и сдачи ее результата или оказания услуги (постановления ФАС Северо-Западного округа от 15 мая 2007 г. по делу N А56-23713/2006, Восточно-Сибирского округа от 1 ноября 2006 г. по делу N А33-4217/06-Ф02-5620/06-С1).
Итак, при составлении договора подряда следует обратить внимание на следующие моменты:
- для договора подряда важен не процесс работы, а результат ее деятельности, конечный вариант работы, либо определенный объем оказанных услуг. Поэтому в договоре нужно прописать в том числе объем выполняемых работ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31 января 2007 г. по делу N Ф04-9505/2006(30537-А70-25));
- оплачивается выполненная работа, а значит, вводить повременную оплату не следует;
- если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного договора лучше заключить отдельные контракты, с ежемесячным составлением акта приемки-передачи выполненных работ;
- в договоре не нужно предусматривать регулярные ежемесячные выплаты (письмо Минфина России от 11 февраля 2005 г. N 03-05-02-04/25);
- также не следует перечислять в договоре социальные гарантии, предоставляемые работникам на основании Трудового кодекса;
- не стоит указывать, что человек приглашен на какую-то конкретную должность.
Пример
Учреждение заключило договор гражданско-правового характера с переводчиком, не состоящим в штате, на оказание услуг по переводу текста. В договоре указано, что вознаграждение будет выплачено по окончании установленного срока в размере 8000 руб. Условиями договора уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве не предусмотрена. Оплата производится за счет средств от внебюджетных источников.
С суммы вознаграждения будет удержан НДФЛ - 1040 руб. (8000 руб. x 13%).
Начислен ЕСН - 23,1% (без начисления взносов в ФСС в размере 2,9%) - 1848 руб. (8000 руб. x 23,1%).
В учете учреждения данные операции будут отражены следующими проводками.
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 302 09 730 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг"
- 8000 руб. - начислено вознаграждение;
Дебет 2 302 09 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг"
Кредит 2 303 01 730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц"
- 1040 руб. - удержан НДФЛ с вознаграждения;
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 303 02 730 "Увеличение кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации"
- 1848 руб. - начислен ЕСН;
Дебет 2 303 01 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц"
Кредит 2 201 01 610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов"
- 1040 руб. - перечислен НДФЛ в бюджет;
Дебет 2 303 02 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации"
Кредит 2 201 01 610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов"
- 1848 руб. - перечислен ЕСН;
Дебет 2 201 04 510 "Поступления в кассу"
Кредит 2 201 01 610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов"
- 6960 руб. (8000 - 1040) - получена в кассу сумма для выплаты вознаграждения;
Дебет 2 302 09 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг"
Кредит 2 201 04 610 "Выбытия из кассы"
- 6960 руб. - произведена выплата вознаграждения.
Пример
Учреждение за счет предпринимательской деятельности провело текущий ремонт станка собственными силами работника, с которым был заключен договор подряда на сумму 5000 руб. (ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 1155 руб. (ставка - 23,1%), взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве - 10 руб. (ставка - 0,2%)). Для ремонта были приобретены запасные части и материалы общей стоимостью 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). Бухгалтерские записи таковы:
Дебет 2 105 06 340 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов"
Кредит 2 302 22 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов"
- 20 000 руб. (23 600 - 3600) - оприходованы приобретенные запасные части и материалы;
Дебет 2 210 01 560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам"
Кредит 2 302 22 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов"
- 3600 руб. - отражен НДС;
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 105 06 440 "Уменьшение стоимости прочих материальных запасов"
- 20 000 руб. - списаны материальные ценности на основании акта о списании материальных запасов;
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 302 08 730 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества"
- 5000 руб. - начислено вознаграждение сотруднику за выполненную работу;
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 303 02 730 "Увеличение кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации"
- 1155 руб. - начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
Дебет 2 106 04 340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)"
Кредит 2 303 06 730 "Увеличение кредиторской задолженности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
- 10 руб. - начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.
Пример
Учреждение заключило договор подряда со сторонней организацией на модернизацию оборудования. Стоимость работ с учетом стоимости материала подрядчика согласно условиям договора - 18 000 руб. (в том числе НДС - 2746 руб.). Предварительная оплата работ договором не предусмотрена. Расчеты проводятся в рамках бюджетной деятельности.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:
Дебет 1 106 01 310 "Увеличение капитальных вложений в основные средства"
Кредит 1 302 19 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств"
- 18 000 руб. - проведены работы по модернизации оборудования, подтвержденные актом выполненных работ;
Дебет 1 302 19 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств"
Кредит 1 304 05 310 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по приобретению основных средств"
- 18 000 руб. - оплачены проведенные работы по модернизации оборудования;
Дебет 1 101 04 310 "Увеличение стоимости машин и оборудования"
Кредит 1 106 01 410 "Уменьшение капитальных вложений в основные средства"
- 18 000 руб. - увеличена стоимость модернизированного оборудования.
да я ведь не просто так сказалСообщение от tasin
Для начала - позвольте полюбопытствовать - он только выполняет непосредственно саму процедуру обновления, а сами обновления вы ему предоставляете (например, путем подписки на ИТС) или же он вам предоставляет и сами файлы обновления?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
