Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, должно ли для внебюджетной деятельности выполняться постатейное соответствие сумм ф.110 и ф.121 в части доходов и расходов (401 счет)?
Поясню суть вопроса, натолкнулся на базу, в которой все затраты сначала собираются на счете 106.04.2.ПР.2, а затем закрываются на 401 счет поквартально, при этом при закрытии эти затраты относятся не по статьям расходов (211, 224 и т.д.), а по 130 статье доходов, т.е. сразу вычитаются из доходов... От кого-то услышал, что такой метод учета применяется для расчета налога на прибыль, в моей же организации все затраты (в частности услуги сторонних организаций) разносятся сразу на 401 счет по соответствующей статье... Разница этих 2 подходов выливается в 110 форму, т.к. в первом случае, по 401 счету закрываются лишь обороты, оставшиеся на 401 счете, а не все расходы, т.е. остаются суммы, уплаченные не за счет доходов и естественно они не соответствуют 121 форме... В контрольных же соотношениях ошибки не появляется, т.к. контрольные соотношение таковы, что проверяется не постатейное соответствие, а чистый операционных результат (разница доходов и расходов), а он в случае со счетом 106.04 соответствует, т.к. сумма расходов вычитается и из расходов и из доходов...
В методических указаниях по составлению отчетности за 2008 год, четко прописано, что 110 форма должна заполняться строго по 121 форме, в 2009 году, такое строгое соответствие прописано лишь для бюджетной деятельности...
Может и немного сумбурно написал, но надеюсь вы поймете и подскажете, заранее спасибо...
