НДС при переходе на УСН

[sql]

Кто переходил на упрощенку, подскажите. Восстановленный НДС в бухучете вы списывали на 91 счет и соответственно стр 100 в Ф2 или на 26 счет? В налоговом учете везде пишут, что это прочие расходы, значит стр. 040 Прил. 2 к Листу 02 или внереализационные расходы стр 200?

[mvf]

вы списывали на 91 счет

Да.

[Winx]

а подскажите как учитывать: 2009 год ОСНО, с 2010 - УСН.
На 01.01.2010 долг покупателя 10 000 руб (в т.ч НДС)
Покупатель перечислил деньги нам 12.01.2010.
я считаю всю эту сумму доходом по УСН? или НДС вычитать и в доход ставить 8474,58?

[mvf]

http://mvf.klerk.ru/usn/usn001_16.htm

[Winx]

Доходы переходного периода

Организации, которые до перехода на УСН при исчислении налога на прибыль использовали метод начислений, на дату перехода включают в налоговую базу суммы денежных средств, полученные до перехода на УСН в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на УСН.
Пример

В декабре 2009 г. ООО "ИНТЕР" получило от контрагента предоплату в сумме 100 000 руб.

ООО "ИНТЕР" с 1 января 2010 г. перешло на УСН.

===> 1 января 2010 г. ООО "ИНТЕР" признаёт доход в сумме 100 000 руб. и отражает его в Книге учета доходов и расходов.

Организации, которые до перехода на УСН при исчислении налога на прибыль использовали метод начислений, не включают в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Пример

В декабре 2009 г. ООО "ИНТЕР" оказало услуги контрагенту на сумму 100 000 руб. и отразило эту сумму в доходах в целях исчисления налога на прибыль.

ООО "ИНТЕР" с 1 января 2010 г. перешло на УСН и получило оплату за оказанные услуги.

===> ООО "ИНТЕР" не признаёт доход в сумме 100 000 руб. и не отражает его в Книге учета доходов и расходов.


Я это уже читала....не понимаю

а мы использовали кассовый метод

[TRIAN]

Вы не поняли данную статью или как Вам быть с 10 тыс.?

[Winx]

что делать с 10 тыс. не поняла

у нас был кассовый метод, при исчислении НДФЛ за 2009 год (у меня ИП) я эти 10 тыс. не считала, потому что они были получены в 2010 году, но НДС с них заплатила. НДФЛ я бы заплатила с 8474,58, а УСН мне с какой суммы платить?

[TRIAN]

В главе 26.2 НК РФ ничего не сказано о порядке перехода на УСН предпринимателей которые в период работы на общем режиме применяли кассовый метод учета доходов и расходов, и которые уплачивали НДФЛ.

[Winx]

вот именно, и что делать непонятно

[Andyko]

имхо, в базу по усн ндс не включать

[TRIAN]

ИМХО: по сути при переходе с одной системы налогообложения на другую ничего не меняется.

[Аноним]

А как быть с НДС при переходе ИП с ОСНО на УСНО (доходы)? К возмещению не берем, или вернее сказать берем и снова востанавливаем в итоге из бюджета 0, на уменьшение базы для НДФЛ взять тоже нельзя?

[Andyko]

что вы и когда берете к возмещению, начисленный к уплате налог, что ли?

[Аноним]

А как быть с НДС при переходе ИП с ОСНО на УСНО (доходы)? К возмещению не берем, или вернее сказать берем и снова востанавливаем в итоге из бюджета 0, на уменьшение базы для НДФЛ взять тоже нельзя?

Вопрос поро востановление НДС по остаточной стоимости ОС и материалов.

[Andyko]

можно