Как правильно уплатить НДФЛ?

[olga-edvisbuch]

Здравствуйте!
Такая ситуация.
Физическое лицо в 2004 году на торгах выиграл право на реконструкцию мансарды над зданием. В 2006 году был заключен договор аренды земельного участка . В 2004 году имеется постановление главы города о том что позволить начать проектные работы по объекту.
С 2004 года имеются подтвержденные расходы, связанные с объектом.
Теперь в связи с кризисм у физического лица нет возможности реализовать проект и он готов по договору уступить права другому лицу (это уже одобрено в администрации города).
Как правильно заплатить налог со стоимости договора? Расходы с 2004 года по настоящий момент , с учетом аренды на землю, составляют 420 тыс рублей. По договору за уступку прав физическое лицо получает 500 тысяч рублей. Можно ли их уменьшить на сумму расходов, которые по данному объекту были понесены? Если нет, то почему. Спасибо.

[izen]

при подтверждении расходов можно,

[olga-edvisbuch]

при подтверждении расходов можно,

Я правильно поняла : уменьшаем на подтвержденные расходы, не смотря на то, что расходы предыдущих периодов (2004-2010 года) , а уменьшаем базу по НДФЛ за 2010 год ?

[FM]

olga-edvisbuch, какие права конкретно уступаете?

[olga-edvisbuch]

olga-edvisbuch, какие права конкретно уступаете?

и право аренды, и право на реконструкцию объекта

[FM]

Очень вероятно, что уменьшить сумму полученного дохода ничем не удастся.

[sveta buh]

Здравствуйте. Помогите пожалуйста
1) собираюсь зарег-ся как ИП. буду заниматься розничной продажей. если я выберу ЕНВД, кроме единного налога какие еще налоги должна буду уплачивать?
2) существует ли деятельность у ИП "на заказ"?
Спасибо

[olga-edvisbuch]

Очень вероятно, что уменьшить сумму полученного дохода ничем не удастся.

почему?

[FM]

если я выберу ЕНВД, кроме единного налога какие еще налоги должна буду уплачивать?

земельный, транспортный, если есть объекты налогообложения.

существует ли деятельность у ИП "на заказ"?

что значит "на заказ"?

[FM]

почему?

потому что глава 23 НК РФ не содержит оснований для этого.

[Аноним]

земельного участка нет. а за себя как за ип я буду платить взносы в ПФ и НДФЛ?
"на заказ" я слышала от знакомых, но объяснить толком не смогли. вроде так работает поставшик, который привозит им молочку в магазин. у него нет ни склада, ни лавки. утром закупает, вечером развозит покупателям.

[olga-edvisbuch]

потому что глава 23 НК РФ не содержит оснований для этого.

а разве данный доход нельзя назвать "доходом от реализации прав требования".
а ст. 228 п.2 говорит, что убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу и это касается только налогоплательщиков , указанных в пункте 1 настоящей статьи.

[FM]

земельного участка нет. а за себя как за ип я буду платить взносы в ПФ и НДФЛ?

в ПФ будете платить. НДФЛ - только в случае если возникнут иные доходы, не связанные с торговлей.

"на заказ" я слышала от знакомых, но объяснить толком не смогли. вроде так работает поставшик, который привозит им молочку в магазин.

такая деятельность под ЕНВД не подходит.

[FM]

а разве данный доход нельзя назвать "доходом от реализации прав требования".

каких?

ст. 228 п.2 говорит, что убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу и это касается только налогоплательщиков , указанных в пункте 1 настоящей статьи.

при чем здесь убытки?

[olga-edvisbuch]

каких? при чем здесь убытки?

У нас договор называется Договор уступки права аренды земельного участка . В договоре сказано, что он включает в себя уступку права на реконтсрукцию. За уступаемые права и обязанности по Договору аренды Земельного участка Сторона 2 уплачивает Стороне 1 компенсацию в размере, установленном настоящим договором. Вот эта сумма будет являться доходом физика, с которого он заплатит 13%. Однако, физик платил за аренду, готовил проект и геодезию, на это все есть документальное подтверждение и цена договора исключительно складывается только из суммы тех расходов, которые понес физик и которые считает своими убытками. Поэтому считаю, что НДФЛ надо платить из суммы, которая = разнице между компенсацией по договору и расходами , которые физик понес, исполняя обязанности по уступаемому договору.

[FM]

Физик не является ИП?

[Сирень]

Здравствуйте, можно попробовать воспользоваться п.2) ст.221 и заявить в налоговую профессиональный налоговый вычет, но подобрать все документы, подтверждающие расходы, скорее всего придется пободаться с налоговой.

[FM]

а где здесь выпонение работ или оказание услуг?

[olga-edvisbuch]

Физик не является ИП?

Является, но договор заключен как с физическим лицом.....

[FM]

А для чего он заключал договоры, в целях использования имущества в предпринимательской деятельности?

[olga-edvisbuch]

А для чего он заключал договоры, в целях использования имущества в предпринимательской деятельности?

В договоре это не указано, но по сути постройки - именно так

[olga-edvisbuch]

А для чего он заключал договоры, в целях использования имущества в предпринимательской деятельности?

Я, п-моему нашла уже ответ на свой вопрос...... на сайте упрощенка.ру..

При уступке права аренды налогоплательщик получает доход
Плата, полученная налогоплательщиком, применяющим УСН, по договору уступки права аренды земельного участка, включается в состав доходов при определении налоговой базы по УСН. (письмо УФНС России по г. Москве от 30.11.2009 № 20-14/2/125274@

«Упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. Выручка от реализации имущественных прав, каковой является плата по договору уступки права аренды, на основании пункта 1 статьи 249 НК РФ признается доходом от реализации. Следовательно, «упрощенцу» нужно уплатить с нее налог.

Единственное смущает, что договор заключен с физиком , а не с ИП, но использование застройки предполагалось для ИП, поэтому думаю что ответ уже найден..
Спасибо.

[Сирень]

а где здесь выпонение работ или оказание услуг?

Первоначальный текст: физ. лицо получило "право на реконструкцию мансарды", предполагалось составление проектной документации и непосредственно реконструкция.

[FM]

И что? оно кому-то выполняло работы?

[Сирень]

И что? оно кому-то выполняло работы?

Тогда как Вы считаете, что за расходы на 420 т.р.?
По-моему это связано с проектными или ремонтными работами.
Интересно Ваше мнение.

[FM]

связаны они то связаны. Но занимается ли налогоплательщик выполнением этих работ по договору ГПХ?

[Сирень]

В общем, недостаточно информации )))

[olga-edvisbuch]

Первоначальный текст: физ. лицо получило "право на реконструкцию мансарды", предполагалось составление проектной документации и непосредственно реконструкция.

непосредственно реконструкция

[olga-edvisbuch]

И что? оно кому-то выполняло работы?

нет , физик искал подрядчиков для работ и платил за это : геодезия, проектные работы и т.д.