Затраты при УСН.
В прошлом году находились на УСН 6 %, С 2010 года перешли на 15%. Не можем разобраться с затратной частью. Электроэнергия, водоканал , начисленный за декабрь (получили акты и с/ф), а оплату произвели в январе 2010 года . Имеем ли мы право взять в затраты 2010 года данные оплаты.
Спасибо.
скорее нет
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
а на основе "скорее нет" ... Ведь УСН это кассовый метод, скорее да?
Ведь УСН это кассовый методно есть ст.346.16п.2 ...так что скорее нет...этак вы могли весь 2009 год никому ничего не оплачивать,з/п не выплачивать и всё взять в расходы 2010 года???
А я считаю, что скорее да
Над.К, обоснуйте плиз... ведь все начисления прошли в период когда было другое налогообложение
Какие начисления? В налоговом учете при УСН нет метода начислений
15% доходы-расходы.. расходы-начисленные и оплаченные . разве не так?
расходы прошлого года, я бы не включал в 2010
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
А я бы включала. Поскольку даже если бы в прошлом году было УСН 15%, то пока нет оплаты ты не можешь включать их в расходы. А оплата была в этом году.
Так что не вижу повода не включать. Только доказывать такое включение вероятно придется в суде
А почему сразу в суде? Налоговики обычно исключают такие расходы?
Меня почему-то смутило слово СУД. Эта ситуация касается только при переходе с 6 на 15% или вообще. Ведь у нас тоже коммуналку за декабрь приносят после январских праздников. Да и в договоре прописано, что оплату производить не позднее 10 числа, следующего за отчетным.
Меня тоже интересует вопрос переходного периода УСН (с 6% в 2009г. на 15% с 2010 г.)Сообщение от Галина.
1. В декабре 2009г. были приобретены материалы. Оплачены в 2010г.
2. В декабре 2009г. была потреблена эл.энергия. Оплачено в 2010г.
3. Аналогично и с заработной платой.
4. Пункт 4 ст. 346.17 гласит, что расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
5. Вот такое мнение выражено в письме Минфина от 08.07.09 № 03-11-06/2/121 (в письме речь идет о расходах на з/пл):
6. Исходя, из пп. 4,5, делаю вывод, что расходы пп. 1,2,3, оплаченные в 2010г. нельзя включить в налогооблагаемую базу 2010 года. Верно ли я поняла?В связи с этим при переходе с 1 января 2009 г. на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с объекта налогообложения в виде доходов расходы в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2008 г., но осуществленных (выплаченных, перечисленных) в 2009 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2009 г. не учитываются.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
