Поясните по налогам НДС и Прибыль!

[qwerty23]

ООО на ОСНО.
Нам на счёт поступило, условно 100 тыс. за товар в 4 квартале, все деньги выданы, как заём учредителю. От поставщика в этом же квартале получен товар с отсрочкой платежа, на сумму 100 тыс. Как будет исчисляться НДС и прибыль в этом случае? НДС пойдёт полностью к зачёту, т.е. 18% от 100 т.р. поступило НДС от покупателей и получен товар тоже на 100 т.р. А как быть с налогом на прибыль? Полученный товар без оплаты понижает базу? Потом в 1-ом квартале 2010 учредитель вернёт займ 100 т.р. в кассу и рассчитается с поставщиком, которому должен. Поясните вот этот момент, пожалуйста.

[Kantry]

у вас прибыль исчисляется по какому методу - кассовому или начисление?

[qwerty23]

у вас прибыль исчисляется по какому методу - кассовому или начисление?

Не знаю, ещё никак не начисляется и от чего это зависит?

[Над.К]

От учетной политики зависит.

[Январь]

Метод исчисления зависит от принятой учетной политике, про кассовый метод можно почитать здесь: http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...1%8C%D1%8F_273

[qwerty23]

Спасибо, читаю. А в каком методе можно принять к расходам товар отгруженный, но ещё фактически не оплаченный?

[qwerty23]

По оборотам, конечно мы проходим на кассовую учётную политику. Но немного не понятно, когда и как считать расходом при кассовом методе?
Выше описанное на кассовом методе, как будет трактоваться и зачислятся налоги?

[qwerty23]

Вот это поясните пожалуйста:

Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

И вот этот момент:

1. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

А, если с момента регистрации не прошло ещё 4 квартала?

[qwerty23]

Я так понял, что подходит метод начисления, чтобы понизить базу НП по документам, а не по факту оплаты. Правильно?

[Над.К]

Пока вы не реализовали товар, Вы в любом случае не можете включить его в расходы. И не забудьте про методы оценки покупных товаров, по которым Вы будете списывать товары в расходы.
Может уже бухгалтера пора взять?

[qwerty23]

Пока вы не реализовали товар, Вы в любом случае не можете включить его в расходы. И не забудьте про методы оценки покупных товаров, по которым Вы будете списывать товары в расходы.
Может уже бухгалтера пора взять?

Это при каком методе, что только реализованный товар в расходы можно? Вроде это же в кассовом методе, а в методе начисления иначе или тоже только после реализации? Пока буха не нанимали, денег нет, это роскошь в кризисное время! Позже возьмём, конечно.

[Над.К]

Это при каком методе, что только реализованный товар в расходы можно?

При любом. Изучайте главу 25 НК.

денег нет

Ага, а на штрафы есть, да? А штрафы будут при таком уровне знаний

[qwerty23]

Поясните по задачке в шапке темы, пожалуйста. Какая налоговая база будет по налогам в таком случае?

[Январь]

НДС:
Получили аванс - НДС к начислению от 100 тыс.
Получили товар - НДС к вычету от 100 тыс.
Итого по НДС к уплате - 0 руб.

По прибыли пока нет ни доходов, ни расходов

[qwerty23]

НДС:
Получили аванс - НДС к начислению от 100 тыс.
Получили товар - НДС к вычету от 100 тыс.
Итого по НДС к уплате - 0 руб.

По прибыли пока нет ни доходов, ни расходов

А, если этот товар на 100 т.р. был отпущен покупателю, то поменяется налог на прибыль?

[Andyko]

поменяется

[Инна_О]

А, если этот товар на 100 т.р. был отпущен покупателю, то поменяется налог на прибыль?

доходы (сумма выручки без НДС) за минусом расходов (себестоимость товара)... только не понятно.. у вас вообще никаких расходов больше нет? Аренда, услуги банка, зарплата...
И НДС, кстати, у вас тоже поменяется, только сумма останется та же)))
Т.е. при отгрузке вычет НДС с авансов и начисление НДС с реализации

[Lazy Sea]

От учетной политики зависит.

Коллеги, это вы что-то путаете, или я затупила?
Разве можно выбирать УП кассовый и начисления?

Это зависит от сумм выручки, а не как не от учетной политики...
Или я вообще что-то уже пропустила...

[Январь]

Разве можно выбирать УП кассовый и начисления?
Это зависит от сумм выручки, а не как не от учетной политики...

Если размер выручки позволяет, то можно выбирать. Но это же не значит, что если выручки мало, то обязательно будет кассовый метод

[Лёнка]

Это зависит от сумм выручки, а не как не от учетной политики...

ст.273 п. 1 "...имеют право..." но не обязаны

[qwerty23]

Если выдаётся займ, то он понижает налог налог на прибыль, правильно? Как будет вот в этом случае?
Т.е. получено 200 тыс. за "стол" от фирмы "А"
"Стол" был куплен за 100 тыс. у фирмы "Б" и отгружен фирме "А"
Потом был получен ещё другой "стол" от фирмы "С" без оплаты на 100 тыс. и оставили для перепродажи на следующий квартал, т.е. он фактически не реализован и на складском хранении.
А остаток со счёта 100 тыс. был выдан директору в беспроцентный заём на 2 года, например?
например и выдан займ на все полученные 100 тыс. директору. (другие расходы, банк, аренду, транспорт пока не берём, это не интересно)
Вот в этом случае НДС к уплате, вроде "0".
А прибыль сколько? тоже 0 ?

[Январь]

Если выдаётся займ, то он понижает налог налог на прибыль, правильно?

Каким образом? Повысить может, если заем процентный

[qwerty23]

Вот такая задачка, помогите, пожалуйста с решением:
Если выдаётся займ, то он понижает налог налог на прибыль, правильно? Как будет вот в этом случае?
Всё это происходит в I квартале.
Получено 200 тыс. за "Круглый Стол" от фирмы "А"
"Круглый Стол" был куплен за 100 тыс. у фирмы "Б" и отгружен фирме "А"
Потом был получен ещё "Квадратный Стол" от фирмы "С" без оплаты стоимостью 100 тыс. и оставили для перепродажи на следующий квартал, т.е. он фактически не реализован и на складском хранении в этом I квартале.
А остаток со счёта 100 тыс. был выдан директору в беспроцентный заём на 2 года в этом же I квартале.
(другие расходы, банк, аренду, транспорт пока не берём, это не интересно)
Как будут исчисляться налоги за I квартал?
Вот в этом случае НДС к уплате, вроде "0".
А прибыль сколько? тоже 0?
Не надо на займ начислять НДФЛ или ещё какие-то налоги, если не был возвращён в I квартале?


II квартал! Три варианта:

1. А во II квартале директор вернул в кассу займ 100 тыс. и предприятие рассчиталось с фирмой "С" за тот "Квадратный стол" и он так и не был продан во II квартале.
Тут как будет с налогами?
2. А во II квартале директор вернул в кассу займ 100 тыс. и предприятие рассчиталось с фирмой "С" за тот "Квадратный стол" и стол был реализован за 100 тыс. фирме "Д". Деньги на счёте остались и ничего больше не покупалось.
3. "Квадратный стол" был реализован фирме "Д" за 100 тыс. и предприятие рассчиталось с фирмой "С" за этот стол. У директора займ остался ещё на руках и он его во II квартале ещё не вернул.

Очень интересно!
Заранее благодарны за ответы-решения!

[Январь]

qwerty23, заем НЕ уменьшает прибыль.

[qwerty23]

Каким образом? Повысить может, если заем процентный

Имелось ввиду налогооблагаемую базу по прибыли?

[Январь]

Не надо на займ начислять НДФЛ или ещё какие-то налоги

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК читайте)

Имелось ввиду налогооблагаемую базу по прибыли?

Ну, хотите я еще раз скажу
Выдача и получение обратно займов никак не влияет ни на прибыль, ни на НДС.
Прибыль может только увеличиться за счет процентов по займам

[qwerty23]

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК читайте)


Ну, хотите я еще раз скажу
Выдача и получение обратно займов никак не влияет ни на прибыль, ни на НДС.
Прибыль может только увеличиться за счет процентов по займам

Всё понятно, спасибо!