Помогите разобраться с налогом на прибыль.

[Кисуля]

Что-то я все равно сомневаюсь....
По идее :
"3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)."
Значит, беру свою выручку, закрытую и подсчитаную, за период с 01.01.2004г. по 01.07.2004г., и считаю, у меня получается в среднем.... 3 100 000,00 за семь месяцев... Но, что самое интересное у меня в предыдущих двух периодах был убыток... в 1 и во 2 кварталах.
Никак не могу понять, надо мне платить налог на прибыль, расчитывать его и прочее, или все нет?!

[jaspis]

Значит, беру свою выручку, закрытую и подсчитаную, за период с 01.01.2004г. по 01.07.2004г., и считаю, у меня получается в среднем.... 3 100 000,00 за семь месяцев... Но, что самое интересное у меня в предыдущих двух периодах был убыток... в 1 и во 2 кварталах.

почему учитываешь 7 месяцев, а не 4 предыдущих квартала, как положено? и как понимать "в среднем.... 3 100 000,00 за семь месяцев"?

[Кисуля]

jaspis, вот и я думаю, что туплю уже наверное просто.. голова к концу рабочего дня не варит...
Объясните мне как правильно расчитать: надо ли мне платить ав. платеж по налогу на прибыль? (может я не правильно просто думаю, я никогда еще не расчитывала его)

[jaspis]

Берешь выручку без НДС за предыдущие 4 квартала, т.е. с 01.07.03 по 30.06.04, делишь сумму на 4, если меньше 3 млн. получается (я понимаю, что так и есть), то рассчитываешь и уплачиваешь аванс.платежи раз в квартал.

[Кисуля]

Если я правильно поняла.. берется выручка за четыре квартала (до этого который счас), то бишь с 3 кв. 2003г. по 2 кв. 2004г. и делю на 12???

[Кисуля]

jaspis, а почему на 4?

[Кисуля]

и получилось у меня кстати больше 3000,0 млн. рублей. Но то что у меня был убыток в 4 кв. 2004г., и в первых двух этого, не играет никакой роли?

[Чиж]

Делится на 4, потому что

не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал

т.е. определяется ежеквартальная выручка.

Но то что у меня был убыток в 4 кв. 2004г., и в первых двух этого, не играет никакой роли?

Не играет. Критерий-выручка, а не прибыль/убыток.

[jaspis]

и получилось у меня кстати больше 3000,0 млн. рублей.

больше 3 млрд. - это круто. Значит, рассчитываешь аванс.платежи по итогам квартала, уплачиваешь ежемесячно.

[Кисуля]

Чиж, тогда подскажите плизз, как мне расчитать налог на прибыль ав. платеж, потому что у меня превысило....

[Кисуля]

jaspis, ты меня не поняла, больше 3 млн., а не 3 млрд.

[jaspis]

Кисуля, ну извини, читаю что написано. Если у тебя в прошлом квартале убыток, в этом квартале ничего платить не надо.

[Кисуля]

jaspis, подскажи на будующее, как правильно то расчитывается налог на прибыль - авансовые платежи.. или где посмотреть? (а лучше еще и то и другое вместе).

[Аноним]

В продолжение темы, а если не уплачивать авансовые платежи (платить только по итогам квартала) кроме начисленных пени еще санкции будут?

[Rh]

ст.284 НК и инструкция по заполнению декларации.

[jaspis]

Rh, ст. 286-287 мне кажутся более полезными..

[Rh]

Точно

[Чиж]

Кисуля, грубо: авансовый платеж за каждый месяц=1/3 платежа по налогу на прибыль, рассчитанного по результатам предыдущего квартала. Тонкости-в вышеперечисленных статьях НК.

[Кисуля]

Чиж, jaspis, cпасибо большое. Буду смотреть в понедельник выше перечисленные статьи, и думать...