добровольное медицинское страхование и ндфл

[Neta78]

Организация решила приобрести полисы добровольного медицинского страхования для своих сотрудников, членов их семей и лиц, не оформленных в организации (друзей сотрудников).

Точно знаю что ДМС своих сотрудников не облагается НДФЛ.

А вот облагается ли НДФЛ страхование членов семей сотрудников и их друзей?

Спасибо.

[dmitrijj-simanov]

Здесь написано нужно: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=77986

А здесь написано не нужно: письмо Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388

[Аноним]

Я тоже озадачилась этой проблемой. В прошлом году не облагала НДФЛ суммы добровольного страхования, потому что эти суммы не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль- по п. 10 ст. 217.
А с этого года эти суммы уменьшают налоговую базу. И я теперь должна облагать эти суммы НДФЛ и выступать в качестве налогового агента в отношении супругов моих сотрудников?

[БухАнка]

В прошлом году не облагала НДФЛ суммы добровольного страхования, потому что эти суммы не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль- по п. 10 ст. 217.

Какая связь между НДФЛ и прибылью?

А с этого года эти суммы уменьшают налоговую базу.

Серьезно? Можно ссылку на НК?

[dmitrijj-simanov]

[QUOTE=БухАнка;52737618]Какая связь между НДФЛ и прибылью?
/QUOTE]

Такая, что суммы добровольного мед. страхования, уплаченные за работников из чистой прибыли, не включаются в их доход, облагаемый НДФЛ.

[dmitrijj-simanov]

Серьезно? Можно ссылку на НК?

Для того чтобы расходы на добровольное медицинское страхование работников можно было учесть при расчете налога на прибыль, страховой договор заключают на срок не менее года (п. 16 ст. 255 НК РФ).

[БухАнка]

dmitrijj-simanvskijj, позвольте Вам напомнить, что мы обсуждаем не ДМС работников, а ДМС родственников работников.

А с этого года эти суммы уменьшают налоговую базу.

Теперь скажите мне, по какой статье НК можно учесть эти расходы в прибыли?

[dmitrijj-simanov]

dmitrijj-simanvskijj, позвольте Вам напомнить, что мы обсуждаем не ДМС работников, а ДМС родственников работников.

Прошу прощения

[БухАнка]

суммы добровольного мед. страхования, уплаченные за работников из чистой прибыли, не включаются в их доход, облагаемый НДФЛ.

А страховые взносы, учтенные по указанному Вами п.16 ст.255, значит, включаются?

[dmitrijj-simanov]

А страховые взносы, учтенные по указанному Вами п.16 ст.255, значит, включаются?

Я не хочу участвовать в дискуссии по этому вопросу. Вопрос не однозначный и каждый сам решает. Я бы включил.

[БухАнка]

Я не хочу участвовать в дискуссии по этому вопросу. Вопрос не однозначный и каждый сам решает. Я бы включил.

Ваше право. Хотела "подискутировать" сама с собой, но не нашла ни одного аргумента в пользу обложения НДФЛ ДМС работников. Ни в пределах лимита по прибыли, ни за пределами.

[Алена Васина]

Как следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются суммы страховых взносов по договорам ДМС, если указанные суммы вносятся:
- за физических лиц из средств работодателей;
- из средств организаций, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы.
То есть страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников. Если работодатели оплачивают страховку в пользу лиц, которые не являются их работниками (например, супруги, дети, близкие родственники работника), то суммы страховых взносов, уплаченные из средств организаций за таких лиц, не облагаются НДФЛ (см. Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N N 03-04-06-01/363, 03-04-06-01/364, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216).

[Алена Васина]

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на добровольное медицинское страхование только своих сотрудников (абз. 1, п. 16 ст. 255 НК РФ). То есть граждан, которые вступили с организацией в трудовые отношения (ст. 15, 20 ТК РФ).

Члены семьи сотрудников, сами не работающие в организации, ее сотрудниками не являются. Поэтому учесть затраты на их медицинское страхование в составе налоговых расходов нельзя (п. 6 ст. 270 НК РФ).

Аналогичной точки зрения придерживаются представители налоговой службы (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 22 августа 2008 г. № 21-11/079061).