чего-то я озадачилась....никогда 1с-ку ЗиК не проверяла на этот предмет, а тут вдруг осенило зачем-то.....
помогайте, уважаемые!
В каких месяцах отражаются доходы в виде начисленных отпускных при заполнении налоговой карточки (форма N 1-НДФЛ) и справки о доходах (форма N 2-НДФЛ) ?
Варианты:
1) в месяце начисления
2) в месяце выплаты
А если отпуск переходящий? начался в январе, закончился в феврале?
1с-ЗиК в 1 и 2-НДФЛ ставит доход в каждый из месяцев, на который приходится время отпуска. При этом в расч.ведомости удерживает НДФЛ сразу за весь период.
Хм....а в переходящем отпуске с декабря на январь что понаделала 1с....
, даже не изложить. Бред какой-то...
Итак. Обнаружила вот такое письмецо:
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 апреля 2009*г. N*3-5-04/407
"О заполнении справки по форме 2-НДФЛ"
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по заполнению справки о доходах по форме 2-НДФЛ и с учетом разъяснений Минфина России от 06.03.2008 N*03-04-06-01/49 сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налогов, признаются, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса.
Согласно статье 230 Кодекса налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в текущем налоговом периоде, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и удержанных налогах по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N*САЭ-3-04/706, ежегодно не позднее 1 апреля*года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.*106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.
С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2-го класса С.*Шульгин
мда....то есть, начисленный за год по Кту 68 НДФЛ не будет равен тому НДФЛу, который мы сдадим в МНС по итогам года по форме 2-ндфл.
Может, все об этом знают? я удивилась, ей богу....
Ответить с цитированием
Сообщение от Генук
ясно. Программа- дура, всё делают наши золотые ручки....
легла в дату начисления у меня....
