Налог на прибыль

[Korrelyacia]

Добрый день!
ПОдскажите, пожалуйста, у нас были несколько поступлений от покупателей в Евро 100% предоплата. Был один курс. На дату оказания услуги (дата выставления с/ф и акта) курс уже другой.
По какому курсу принимать к учету при расчете налога на прибыль.
В программе у меня расчиталось,что на дату реализации (то есть на дату выставления акта и с/ф). я полагаю,что это правильно.
Но сейчас начала делать 2 форму бух отчетности, там в выручка складывается из сумм, на дату поступления средств (предоплат) на расчетный счет. Правильно ли это? Где ошибка?

[Тоня]

я полагаю,что это правильно.

Правильно.

Правильно ли это?

И это правильно. При получение 100% аванса БУ и НУ будут отличаться.

[Korrelyacia]

Тоня, у меня паника по поводу того,что у меня не совпадают 010 строка в форме №2 и строка 010 в декл по прибыли. есть ли какая-нибудь таблица в эксель или закон,который позволит сопоставить эти формы отчетности и проверить наличие ошибок?

[Январь]

А эти строки и не обязаны совпадать

[Тоня]

У вас нет никаких ошибок. В БУ авансы не переоцениваются и расходы принимаются по курсу на дату платежа, в НУ расходы признаются по курсу

на дату реализации

, отсюда разница в оценке.
ПБУ 3/2006 и 272-НК.

[Korrelyacia]

а это подразумевает под собой ,что теперь будут Отложенные налоговые активы и Отложенные налоговые обязательства?

[Тоня]

Еще и постоянные разницы могут быть.

[Korrelyacia]

Тоня, простите, вы мне написали в первом своем ответе про расходы в НУ и БУ... а у меня реализация...я про доходы спрашивала. Это не меняет суть ответа?

[FM]

не меняет.