×
Показано с 1 по 14 из 14
  1. #1
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991

    Осторожно Безвозмездность?

    Прошу, не оставьте без внимания мой вопрос.
    Организация-резидент получает от организации-нерезидента материалы безвозмездно (в дар), но при этом оплачивает таможенную пошлину и НДС с заявленной таможенной стоимости (указано в ГДТ).
    В п.2 ст.254 НК говорится, что в стоимость приходуемых материалов включаются таможенные пошлины. Можно ли принять к учету материалы по цене таможенной пошлины?
    Ведь получается, что поставщику денег не платили, но всё равно сделка получилась не бесплатной для получателя материалов. И знаю, что дарение запрещено ГК, но чем карается, не нашла.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Можно ли принять к учету материалы по цене таможенной пошлины?
    Имхо нет, оценивать по рыночной.

  3. #3
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    То есть к рыночной цене прибавить пошлину и так поставить на учет?

  4. #4
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    угу, в БУ. В НУ согласно учетной политике.

  5. #5
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    Тоня, как раз в НУ по ст.254 и нужно включить пошлины в цену материалов. Тогда как быть с налогом на прибыль, если приходная цена состоит из рыночной и пошлины?

  6. #6
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    как раз в НУ по ст.254 и нужно включить пошлины в цену материалов.
    Пошлины еще и 264-НК упомянуты, у налогоплательщика есть выбор по их учету.
    Тогда как быть с налогом на прибыль, если приходная цена состоит из рыночной и пошлины?
    А что с ним?

  7. #7
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    С рыночной цены уплатить налог на прибыль, отбросив пошлину?

  8. #8
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Имхо да, во ВД рыночную. Вы же пошлину в подарок не получили.

  9. #9
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    Я хотела подогнать под 254 ст. Тогда получается, что хотя мы и не платим поставщику, но для нас этот материал не бесплатен и налог на прибыль не платить

  10. #10
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    А то что он (поставщик) нерезидент - мы не должны за него НДС платить?

  11. #11
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Передача товара не на территории РФ происходит ? И вообще откуда этот товар взялся? Ваш иностранный поставщик решил подарок сделать?

  12. #12
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    Как я понимаю из сбивчивых объяснений сотрудников, занимавшихся этим, эти материалы фирма-нерезидент привезла еще год назад и собиралась их использовать в своей деятельности в РФ. Они находились в режиме временного ввоза. Но так и не понадобились, и чтобы не везти их назад, иностранцы предложили их забрать нашей фирме с условием растаможки. Что и было сделано.

  13. #13
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Вообще при реализации товара иностранцем на территории РФ покупатель признается налоговым агентом, вопрос из чего налог удерживать, ежели денег не платили....
    А что значит "использовать в своей деятельности в РФ"? У них здесь представительство, они состоят на учете как плательщики налогов?

  14. #14
    кво Аватар для Вислоухая
    Регистрация
    01.07.2007
    Адрес
    не москва
    Сообщений
    1,991
    Нет, у них нет представительства, просто они как нерезидент выполняют какие-то работы для фирм-резидентов на территории РФ с использованием своих материалов.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)