Стала я что-то сомневаться.....

[Кисуля]

Есть такой вопрос:
Зачиталась я всякими законами, постановлениями и письмами. И задумалась тут.
Если я получила сч-фактуру на оказанную работу (услугу) или полученный товар (ну например) в мае месяце, и забыла предъявить ее к вычету. А нашла сейчас в августе не предъявленный НДС за май и хочу предъявить к вычету НДС по ней.

1) Могу ли я это сделать в декларации за август месяц?

2) Не должна ли я подать корректирующую декларацию за май, если я не могу принимать вычет по НДС в августе?

Подскажите плизз... Если есть какие-то письма, которые позволяют первый вариант, выложите пожалуйста.

[Rh]

См. п.1 ст.171 НК. У вас есть право на вычет. Пользуйтесь им, когда хотите.

[МихаБУ]

ИМХО, в мае + уточненку за май...

[Кисуля]

МихаБУ, а почему? есть какое-то подтверждение того, что в мае должна?
Мне просто надо как-то обосновать это генеральному... а то будут потом вопросы...

[Кисуля]

Rh, в ст. 171 п. 1 нет конкретного указания в отношении примения вычетов. Самогого главного то нет, надо подавать корректировку или нет? Потому что то, что мы можем применять вычет это понятно. Но вот КОГДА?!

[Кисуля]

МихаБУ, и кстати.. совершенно не хочется переделывать тот период... там же баланс и прибыль...

[Инна_О]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июня 2004 г. N 03-03-11/107

Вопрос. Организация отчитывается по НДС ежемесячно. От одного поставщика, находящегося в другом городе, компания получает счета-фактуры на информационные услуги за прошедший месяц после 20-го числа следующего месяца (т.е. после того, как декларация по НДС сдана). При этом счета-фактуры выставляются своевременно, задержка в получении связана с работой почты. Можно ли принять к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах, полученных с запозданием, в том месяце, когда они фактически получены? Или надо подавать уточненные декларации за тот месяц, в котором оказаны услуги, указанные в счетах-фактурах?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
На основании статей 171 и 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики данного налога имеют право произвести налоговые вычеты на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, исполнителями работ или услуг и оформленных согласно установленному порядку. При этом обязательными условиями для осуществления налоговых вычетов являются принятие на учет товаров, работ, услуг и оплата соответствующих сумм налога.
Таким образом, право на вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика при совпадении трех вышеперечисленных условий.
В связи с изложенным по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА


------------------------------------------------------------------

[Rh]

Когда не сказано, когда, значит когда хотите. Корректировка была бы нужна, если бы у вас была обязанность использовать вычет в периоде, когда выполнены все условия для него (как это имеет место в случае с НДС к уплате).

[МихаБУ]

Опять-таки ИМХО, поправьте меня...
А как же допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности??? Доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, когда они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления...
Товарищи, я не знаю, поправьте, если не права...

[Rh]

Это для БУ и 25 Главы. У НДС свои правила, и вычет - это не расход.

[Smic]

Rh, в ст. 171 п. 1 нет конкретного указания в отношении примения вычетов. Самогого главного то нет, надо подавать корректировку или нет?

НК:
Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию

1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

[Кисуля]

право на вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика при совпадении трех вышеперечисленных условий

Т.е. я могу и не переделывать в мае, а принять вычет в августе?!

[Кисуля]

Smic, я нашла, что могу еще уменьшить... Что мне надо подавать корректировку?

[Rh]

Корректировку надо подавать, когда вы обязаны отразить сумму в декларации, но не сделали этого. Тогда - ст.81. А если не было обязанности отразить этот вычет в мае, то что корректировать?

[Smic]

Корректировку надо подавать, когда вы обязаны отразить сумму в декларации, но не сделали этого. Тогда - ст.81. А если не было обязанности отразить этот вычет в мае, то что корректировать?

Корректировать то как раз есть что (декларация). А вот обязанности корректировать - нет. Не мучайтесь. Учтите эту с/ф в книге покупок августа и в декларации по НДС за август или 3-й квартал.

[Rh]

Корректировать то как раз есть что (декларация).

Шутку оценил.

[Кисуля]

Всем большое спасибо! )) Буду учитывать в августе....

[sveetna]

Извените, что-то не пойму, то ли это пятница тяжелая.
Мне думалось вышеоглашенное письмо касается конкретно информационных услуг, оказанных в другом городе. Или у меня крыша едет

по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога

Это часный ответ на конкретный вопрос.

Корректировку надо подавать, когда вы обязаны отразить сумму в декларации, но не сделали этого. Тогда - ст.81. А если не было обязанности отразить этот вычет в мае, то что корректировать?

Почему не было обязанности. Был ведь какой-то договор, оплата услуг либо еще что-то. Поясните, кому не трудно.

[Rh]

То письмо действительно не по теме.

Был ведь какой-то договор, оплата услуг либо еще что-то.

Договор, оплата, еще что-то - это все вопросы гражданского законодательства. А когда можно и/или нужно принимать сумму НДС к вычету, регулируется исключительно 21 Главой. И там ничего нет об обязанности применять вычет именно в тот период, когда сложились все условия. Есть только "право уменьшить общую сумму налога... на установленные налоговые вычеты".

[sveetna]

обязанности применять вычет именно в тот период, когда сложились все условия

???!!!
Для меня это утверждение ново.
В НК много что не указано. Но есть же правила ведения книг покупок/продаж. У меня частые корректировки, связанные именно с опозданием сч-фактур. Для меня это важно. Неужели проводить корректировки не надо? Есть ли еще аргументы кроме того что в НК не указана дата отражения?

[Rh]

А какого рода аргументы нужны? Кстати,

У меня частые корректировки, связанные именно с опозданием сч-фактур.

Т.е. вы, получив в августе сч-ф за май, корректируете майскую декларацию на увеличение вычетов? Это вполне нормально, если только нет документальных свидетельств, что сч-ф поступила именно августе.
Но исходный вопрос был о ситуации, когда в мае уже всё было, а вычет не использовали.

[sveetna]

Ваша позиция ясна. Спасибо.

[Smic]

В НК много что не указано. Но есть же правила ведения книг покупок/продаж. У меня частые корректировки, связанные именно с опозданием сч-фактур. Для меня это важно. Неужели проводить корректировки не надо? Есть ли еще аргументы кроме того что в НК не указана дата отражения?

Корректировки надо проводить, если обнаружено занижение налогов. Если право на вычет дается НК и не ограничивается какими-либо условиями, то правила ведения книги покупок эти условия накладывать не вправе.

[sveetna]

Smic, спасибо настало просветление.

[Просто бухгалтер]

Мы, для спокойствия, оформляем приказ. Текст примерно такой: "В связи с фактическим поступлением документов ..... отразить в учете ..... "
И табличка со списком документов.

[sveetna]