Как в соглашении о расторжении договора отразить суммы?

[АксандрА]

Мы заключили договор, предусматривающий получение от заказчика аванса, причем, аванс включает в себя наш гонорар и возмещаемые нам затраты (пусть для наглядности это будут 100 и 1000 рублей соответственно). С нашего гонорара мы заплатили 6%-ный налог при поступлении денег на счет (у нас упрощенка), а с возмещаемых затрат налога не платим по определению. В настоящее время по соглашению сторон договор расторгаем. Гонорар нами отработан целиком (с обеих сторон подписаны соответствующие акты), а часть аванса, отнесенная к возмещаемым затратам, осталась на нашем счету в размере 400 рублей. При этом нами оказаны услуги, на которые мы должны были бы выставить счет (гонорар в размере 100 и возмещаемые нам затраты в размере 290 рублей), но... Ситуация складывается таким образом, что заказчик срочно закрывает фирму и никакого движения денег у него уже не планируется, в связи с чем он предлагает оставшиеся на нашем счету деньги в размере 400 рублей не возвращать. Т.е. из 400 авансом оплаченных возмещаемых затрат 290 будут действительно возмещаемыми затратами, а 100 - гонораром. Нас это устраивает, но вот как в соглашении о расторжении договора и акте (и нужен ли этот акт?) отразить превращение возмещаемых затрат в гонорар (нам же с него 6% налога заплатить надо!) и как обосновать остающиеся у нас 10 неотработанных рублей (с них-то тоже 6% налога надо заплатить)?
Простите, что заморочила голову, но очень надеюсь на Вашу помощь!!!
Заранее благодарна!!!

[АксандрА]

... Ничего без вашей помощи не придумывается!!! Помогите, люди добрые!!!

[ZZZhanna]

с возмещаемых затрат налога не платим по определению.

Думаю, что при УСН 6% это неправильно.
"НК. Статья 249. Доходы от реализации
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы."
Если только у Вас не агентский договор.

[АксандрА]

Спасибо!
Не вдаваясь в подробности (поскольку они сейчас были бы лишними), могу сказать, что данный вопрос мы согласовывали с нашими аудиторами, тут все в порядке. Для данной темы наш договор действительтно можно считать агентским.

Так что же по поводу невозвращаемых заказчику денег? Собственно, тут 2 вопроса:

1. Можно ли в принципе не возвращать всю оставшуюся на нашем счете сумму, если в первоначальном договоре речи о компенсации за расторжение договора никакой не было? Как это сформулировать в соглашении о расторжении и акте (если акт вообще здесь необходим)?
2. Как сформулировать в соглашении и акте (если он необходим) тот факт, что первоначально полученная в качестве возмещаемых затрат сумма пойдет на: покрытие затрат + наш гонорар за оказанные услуги + наш гонорар за ... За что? Компенсация за расторжение? За что еще, если мы эти несчастные 10 рублей не отработали, уже никак не отработаем и не можем вернуть?

[АксандрА]

В дополнение к своим же вопросам.

Можно ли, как вариант, написать в соглашении и акте, что стороны признают выполненными все работы и оплаченными все услуги без конкретного указания сумм?