НДС при экспорте услуг

[fmbo]

Добрый день. Вопрос, думаю, уже не раз поднимался, но какого-то внятного ответа на него я не нашёл.

Мы на ОСНО и предоставляем услуги (переводы) контрагенту из ЕС. Мы должны выставлять им счета с НДС 18%, который они потом списывают по соглашениям международным, или НДС в этом случае - 0%?

[Тоня]

НДС в этом случае - 0%?

Нет.

предоставляем услуги (переводы)

Предмет договора поточнее? Услуги по переводу текста?

[fmbo]

Перевод текста с английского языка на русский и редактирование текста.

[Тоня]

18%, но если чуть изменить предмет договора, то по 4-1-148-НК могут быть без НДС. Посмотрите:
- оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

[fmbo]

Спасибо. А нет никаких счетов при расчете НДС в случае выставления счетов в евро? И верно ли я понимаю, что суммы налога в рублях будет зависеть от курса на момент поступления на наш счёт суммы в валюте?

[Тоня]

А нет никаких счетов при расчете НДС в случае выставления счетов в евро?

В смысле "никаких счетов"?

И верно ли я понимаю, что суммы налога в рублях будет зависеть от курса на момент поступления на наш счёт суммы в валюте?

Налог предъявляется в момент оказания услуги (отгрузки), при поступлении денег корректируется.

[fmbo]

В смысле "никаких счетов"?

Опечатался конечно же Читать "никаких проблем при выставлении счетов".

[Тоня]

Никаких.

[fmbo]

Снова здравствуйте. Спустя год вопрос перешёл в плоскость обсуждения контракта. Вчитался в НК, не очень понимаю.

Статья 146. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.....

Статья 148. Место реализации работ (услуг)


1.1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;

3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;

5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 1 настоящей статьи.

А вот и сам подпункт 4 пункта 1:

Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица. Положение настоящего подпункта применяется при:
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;

оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя;
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;
оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;


Главный вопрос:

Верно ли я понимаю, что (огрубленно и относительно моего случая) если услуги не входят в список, перечисленный в подпункте 4, то местом их реализации считается территория РФ вне зависимости от местонахождения юрлица заказчика?

[Тоня]

Правильно.