Оптовая торговля: покупка и продажа

[Charly]

Добрый день, уважаемые!

После того, как закончила разбираться с 2009 годом, БУ по которому вел другой бухгалтер из сторонней организации, возникло множество вопросов:

ООО на ОСНО - оптовая торговля металлом

1. В части документов не соответсвуют даты - отгрузка происходит раньше, чем поступление МПЗ.

2. В части документов не "бьет" номенклатура - закупают одни товары, продают по номенклатуре другие.

Налоговая за это ругать будет? Переделывать и переподписывать все или не надо? Шэф пугает проверкой в 2011 году.

3. На каком таки счете ведется учет МПЗ - 41.01 (Товары на складе) или 41.04 (Товары покупные)?

4. Каким образом мог в учет по абсолютно торговой организации закрасться 26 счет? Куда его деть теперь?

5. Расходовались наличные деньги на хоз. нужды. Сумма - ок. 400 000,00. Есть авансовые отчеты. А источника этих денег нет. Лимит кассы 0. С р/с снималась сумма намного меньшая, чем израсходована (35 000). Что с этим делать? Отчетность сдана. Договоры займа задним числом - повлекут за собой сдачу уточненки?

Большое спасибо.

[Январь]

1. Так не бывает. Чтобы что-то продать надо это сначала купить.
2. В чем отличие? Возможно, тот же самый товар, только у вас он назыается по-другому.
4. Чего только не закрадывается иногда Не используйте больше 26. Если там что-то висит, то закрыть на 90
5. Снять деньги и погасить задолженность перед подотчетниками

[Charly]

Спасибо, Январь

По п. 2 - я, может, не специалист в металлопрокате, но труба от швеллера должна как-то отличаться - к примеру...техническая ошибка или нет - выяснить не могу никак... нет вразумительных ответов. Вели учет товаров в 1С:ТиС, бухгалтер по этим документам сдала отчетность. Когда вносила данные в 1С:Бухгалтерию 8.1 - она у меня вся изругалась, не давая списывать то, чего нет.

Вопрос остался - налоговая смотрит на номенклатуру, даты поступления товара и даты их продажи?

[kaktusova]

3. На каком таки счете ведется учет МПЗ - 41.01 (Товары на складе) или 41.04 (Товары покупные)?
Большое спасибо.

товары в торговых организациях учитывают на сч. 41.01 Тованы на складе.
Счет 41.04 для производственных

[Январь]

Вопрос остался - налоговая смотрит на номенклатуру, даты поступления товара и даты их продажи?

А чего ж не посмотреть то? Тем более в вашем учете есть повод снять себестоимость с затрат

[Charly]

Всем огромное спасибо.
Будем исправлять все.

[Ollichek]

Мне кажется, Вам надо немного попроще подойти к вопросу. Труба или швеллер - налоговой все равно. Главное, чтобы суммы бились. И вообще, книгу покупок-продаж проверят, конечно, наличие счетов-фактур - возможно, а вот сверять всю номенклатуру... Да это даже сами менеджеры через месяц не вспомнят. Что уж говорить про налогового инспектора...

1. В части документов не соответсвуют даты - отгрузка происходит раньше, чем поступление МПЗ.

И у нас так тоже бывает (даже и не знаю почему )
Я провожу поступление "поступлением" (для отгрузки), а счет-фактуру прикладываю датой ее составления. Хотя, конечно, это не правильно. Но все равно задним числом ничего больше не придумаешь.

[Charly]

Ollichek, а товарные накладные же с датами как на с-ф, оплата происходит либо день в день с поставкой (датой документов), либо в течение недели. Есть вообще контракты с поставщиками с отсрочкой платежа.

Будет здесь роль играть момент перехода права собственности? Как его идентифицировать-то? И не по оплате не получается, и не по отгрузке...

Еще и ТТН практически к каждому документу приложен - и там тоже дата стоит... на несколько дней позже, чем мы уже все это продали...

Прошлый год итак изобилует оплатами штрафов - то за непредоставление сведений, то за нарушенные сроки сдачи, не хотелось бы продолжать...

И еще вопрос - формы 3,4,5 - обязательны разве к сдаче? Признаков для сдачи этих форм наше ООО не имеет. Каков смысл сдачи пустых форм?

По налогу на имущество и транспортному - пустые декларации вроде как тоже не сдаются?

[kaktusova]

По налогу на имущество и транспортному - пустые декларации вроде как тоже не сдаются?

Имущество за 2009 год надо сдавать пустую. С 2010 - ненадо

[Аноним]

Я знаю, почему так бывает, что дата отгрузки покупателю раньше, чем дата поступления. Бывает гос. орг. платят только после поступления к ним товара.
Представьте: орган. нужен товар, кот. у вас нет, но вы можете заказать. Но перед этим вам нужны деньтги)))) Вы- деаете счет-фактуру, накладную, через 3 дня вам платят, вы платите поставщику, товар отправляют еще через 5 дн. Т.е. представьте скока дней-то прошло.))))
Можно взять товарный займ, продать якобы товар, а когда на самом деле придет товар, отдать тов. займ))))
Только нимательно прочтите про тов. займ. По налогам....

[Charly]

Аноним, я думаю тут это ни причем. В данном случае счет-фактура на аванс имеет место быть. Но никак не отгрузочные документы раньше срока.
имхо

[Ollichek]

И еще вопрос - формы 3,4,5 - обязательны разве к сдаче? Признаков для сдачи этих форм наше ООО не имеет. Каков смысл сдачи пустых форм?

Лучше сдать. Пустые. Это не трудно.

По налогу на имущество и транспортному - пустые декларации вроде как тоже не сдаются?

Я не сдаю. Но я в Москве. А как у вас - не знаю.

Ollichek, а товарные накладные же с датами как на с-ф, оплата происходит либо день в день с поставкой (датой документов), либо в течение недели. Есть вообще контракты с поставщиками с отсрочкой платежа.

Будет здесь роль играть момент перехода права собственности? Как его идентифицировать-то? И не по оплате не получается, и не по отгрузке...

Значитца, так. Нарушение налицо, поэтому к порядку за уши не притянешь. Давайте разберем, а что же могут проверить.
Имхо, если все налоги уплочены, то и вопросов, как правило, нет.
Бывают проблемы с НДС - у вас или у контрагентов - тогда при проверке запрашивают книги продаж, покупок, копии счетов-фактур, выписки по счетам. Здесь все должно быть ровно.
А что вы раньше продали - так может, у вас на складе какие остатки залежались. Вы их продали, потом новую партию завезли. Мы как-то даже письмо писали в ГНИ, что-то типа "организация занимается оптовой торговлей с хранением товаров на складе, поэтому даты поступления и продажи партий товаров могут не совпадать" или "невозможно установить точную дату отпуска товаров данной партии". Как-то так. В общем, если спросят, то придумать можно.
В общем, я хочу сказать, что совершенно необязательно дата продажи должна идти после даты покупки, тем более только вы знаете, что это был один и тот же товар.

[Andyko]

Лучше сдать. Пустые. Это не трудно.

субъекты малого предпринимательства не обязаны этого делать, остальные обязаны, безотносительно, трудно это или легко;

Я не сдаю. Но я в Москве.

у Вас свой Налоговый Кодекс?

Нарушение налицо

какое нарушение налицо?

[Январь]

А что вы раньше продали - так может, у вас на складе какие остатки залежались. Вы их продали

Это если есть эти остатки...

[Аноним]

Забавно, остатки залежались... тысяч на 400. Излишки? Инвентаризация была?

[Вям]

По подотчетникам...я бы все же переделал кассу и получил заем, который выдавал бы в подотчет. Много геммора с объяснением проверяющим, почему люди за свои деньги что-то покупают.
А с продажами раньше покупки.. это плохо, конечно, но если 41 по отчетным датам красным не вылазит - может все и пройдет.. Зависит от въедливости и вредности проверяющих

[Charly]

Значитца, так. Нарушение налицо, поэтому к порядку за уши не притянешь. Давайте разберем, а что же могут проверить.
Имхо, если все налоги уплочены, то и вопросов, как правило, нет.
Бывают проблемы с НДС - у вас или у контрагентов - тогда при проверке запрашивают книги продаж, покупок, копии счетов-фактур, выписки по счетам. Здесь все должно быть ровно.
А что вы раньше продали - так может, у вас на складе какие остатки залежались. Вы их продали, потом новую партию завезли. Мы как-то даже письмо писали в ГНИ, что-то типа "организация занимается оптовой торговлей с хранением товаров на складе, поэтому даты поступления и продажи партий товаров могут не совпадать" или "невозможно установить точную дату отпуска товаров данной партии". Как-то так. В общем, если спросят, то придумать можно.
В общем, я хочу сказать, что совершенно необязательно дата продажи должна идти после даты покупки, тем более только вы знаете, что это был один и тот же товар.

Ollichek, в книгах покупок и продаж тоже ведь отражаются эти данные.
Возможно списать на пересортицу (имхо), сделать инвентаризацию - но там вопрос возникает, что отпускные цены отличаются, где-то незначительно, а где-то на приличные суммы.

Нарушение думаю есть, и здесь не Москва, налоргам хватает времени заниматься нами ;-)

Это если есть эти остатки...

А тех остатков как раз и нет на складе на день отгрузки.

Забавно, остатки залежались... тысяч на 400. Излишки? Инвентаризация была?

Это "подотчетники" потратили 400 т.р.
А на складе инвентаризацию естесственно никто не делал. И не будет. Документально только можно это осуществить.

По подотчетникам...я бы все же переделал кассу и получил заем, который выдавал бы в подотчет. Много геммора с объяснением проверяющим, почему люди за свои деньги что-то покупают.
А с продажами раньше покупки.. это плохо, конечно, но если 41 по отчетным датам красным не вылазит - может все и пройдет.. Зависит от въедливости и вредности проверяющих

Сделать заем задним числом = сдать уточненку.
Я сейчас попробовала снять запрет на проведение отрицательных остатков по складу - у меня карточка счета наполовину красная.

[Charly]

Еще вопрос возник:
В 2009 году купили программы 1С стоимостью от 12 до 14,5 т.р.
А единовременно не списали. Этим годом можно их списать?

[Январь]

А единовременно не списали.

На РБП ушли?

[Charly]

Да, с 26 счета ушли на 97.

[Январь]

с 26 счета ушли на 97.

Обычно как-то наоборот бывает
97 - 60 - купили
26 - 97 списывается ежемесячно в течение установленного срока.
И ИМХО, если уж начали частями списывать, то так и продолжать. Или вы перестали 1с использовать?

[Charly]

Я имела ввиду, что числятся программы на 97.

Пользуемся, конечно.

Спасибо, Январь.