Проводки при отгрузке без реализации

[БУХБРАТ_69]

ПРОВЕРТЕ пожалуйста всю "цепочку" проводок при отгрузке товара без реализации:
Д-т К-т
1. 45 41 (ТОРГ-12 - покупателю)
2. 76.НДС 68.НДС (с\ф - покупателю)
3. 51 62
4. 62 90.1
5. 90.2 45
6. 90.3 76.НДС
а если часть товара будет возвращена, тогда какие проводки?
1. 41 45 (ТОРГ-12 от покупателя?)
2. НДС.............? (с\ф от покупателя?)

[Nina76]

НДС при отгрузке без реализации?????

[Светлана Качурина]

2. 76.НДС 68.НДС (с\ф - покупателю)

Не надо этого делать

6. 90.3 76.НДС

90/3 68/2
Вы по договору комисси работаете, или у Вас прописаны сроки перехода права собственности и порядок возврата?

[Январь]

2. 76.НДС 68.НДС (с\ф - покупателю)

Не надо этого делать

А если не комиссия?

[Светлана Качурина]

Тоже не надо

[Январь]

Светлана Качурина, почему ж не надо? Момент определения налоговой базы - день отгрузки. Отгрузка случилась - надо НДС начислить

[Светлана Качурина]

А тогда и с комиссией тоже самое

[Январь]

А тогда и с комиссией тоже самое

Минфин пишет, что дата отгрузки - это "дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика) или на перевозчика для доставки товаров покупателю."
Комиссионер - не покупатель

[Светлана Качурина]

Ну да.

[Andyko]

Светлана Качурина, а не комиссионер - покупатель, логично?

[Светлана Качурина]

Конечно.
Товар то остается собственностью комитента, а комиссионер берет на себя обязательсва, продать товар покупателю и получить за это соответственно свое вознаграждение.

[Andyko]

так почему же не надо начислять ндс при отгрузке покупателю без реализации?

[Светлана Качурина]

Надо.

[Andyko]

[БУХБРАТ_69]

У нас прописано в договоре срок перехода права собственности и возврата...значит проводки правильные?.....а при возврате части товара какие проводки делать?

[Январь]

значит проводки правильные?.....

Правильные

а при возврате части товара какие проводки делать?

ИМХО, сторнировать 76 - 68 на том основании, что отгрузки не состоялось

[БУХБРАТ_69]

спасибо.