Реформация баланса

[natashasmile]

подскажите, когда все проводки проведены, реформация баланса делается на 31.12.09 в 00 00. начислять налоговые разницы надо до или после реформации??

[Светлана Качурина]

реформация баланса делается на 31.12.09

[Январь]

Все проводки, которые надо сделать по году, должны быть до реформации

[natashasmile]

спасибо..
а правильно ли я понимаю, что если у нас есть товар с истекшим, приобретенный для продажи, можно списать в расходы, учитиваемые для прибыли и НДС не надо восстанавливать??

[Январь]

а правильно ли я понимаю, что если у нас есть товар с истекшим, приобретенный для продажи, можно списать в расходы, учитиваемые для прибыли и НДС не надо восстанавливать??

Спорный момент
Позиция 1. Стоимость товаров, подлежащих уничтожению, нельзя признать в расходах

Письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/374
Разъясняется, что в случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не учитываются в составе расходов.

Письмо Минфина России от 28.07.2008 N 03-03-06/1/434
Финансовое ведомство разъясняет, что затраты на уничтожение алкогольной продукции (включая ее стоимость), реализация которой запрещена, не соответствуют критериям признания расходов, определенным ст. 252 НК РФ, поэтому их нельзя учесть при формировании базы по налогу на прибыль.
Позиция 2. Стоимость товаров, подлежащих уничтожению, можно признать в расходах

Письмо Минфина России от 08.07.2008 N 03-03-06/1/397
Финансовое ведомство разъясняет, что стоимость приобретенных для дальнейшей реализации медицинских препаратов, которые подлежат уничтожению в связи с истечением срока годности, а также затраты на такое уничтожение учитываются в расходах.

Письмо ФНС России от 16.07.2009 N 3-2-09/139
Разъясняется, что стоимость утилизируемой парфюмерной, косметической продукции и товаров бытовой химии с истекшим сроком годности, а также затраты на их утилизацию учитываются в расходах на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии соблюдения налогоплательщиком порядка проведения экспертизы, установленного Постановлением Правительства РФ от 29.09.97 N 1263.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо УФНС России по г. Москве от 18.04.2008 N 20-12/037680