НДФЛ работников-нерезидентов

[Долина]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. В фирме работает работник-нерезидент. На территории РФ находится с 17.07.2008года. Устроился на работу в фирму в марте 2009г. За март-апрель-май 2009г. удерживался налог в размере 30%, а в последующие месяцы по 13%. Разрешение на временное проживание получено 24.06.2009г. на срок до 29.05.2012года. В декабре 2009года получил паспорт гражданина РФ. НДФЛ перечислялся за каждый месяц 2009 года общей суммой по всей фирме на КБК как работникам-резидентам. Как мне теперь исправить ошибку и отразить в 2-НДФЛ за 2009г.? Спасибо заранее.

[Генук]

перечисления никак не отражаются в 2-НДФЛ... там лишь отражено, что весь 2009 год по сотру прошёл по 13%...

а то, что часть ушла на КБК_13 вместо КБК_30, то бюджет от этого не пострадал... так что спите спокойно

[БухАнка]

А в чем ошибка-то? Что лишнего удержали с сотрудника? Это Д68 К70. В 2-НДФЛ можно никак не отражать.

[БухАнка]

Я, наверное, чего-то недопонимаю? Или что-то в условии недосказано? По мне, так он уже пришел на фирму резидентом.

[Долина]

Бюджет то может и не пострадал, но не будет ли штрафов с налоговой инспекции?

[Долина]

В банке "Уралсиб" он проходил как нерезидент и зарплату на карточку приходилось перечислять как работнику -нерезиденту,через валютный контроль т.к паспорт у него был республики Узбекистан.

[Генук]

штрафов не будет... пени могут насчитать при проверке...

[Долина]

А налоговая инспекция не посчитает что НДФЛ за него не доплачен?

[Долина]

Извините, а пени с каких сумм могут насчитать?

[Генук]

максимум - пени начислит за период с апреля по месяц начала резидентства

[Долина]

то есть с апреля по декабрь?

[БухАнка]

"Доктор, почему меня все игнорируют?"

А в чем ошибка-то? По мне, так он уже пришел на фирму резидентом.

Гражданство и налоговое резидентство - понятия разные.

[Генук]

почему - по декабрь?
приведите точно интервалы нахождения сотра на территории РФ, начиная с 2008 года

[Долина]

Дело в том,что при поступлении на работу он принес документ от ФМС России чтоон находится на территории РФ с 17.07.2008г. К нам в фирму он устроился на работу 23.03.2009года, то есть через 7 месяцев после пребывания в РФ. Я с него начила удерживать НДФЛ в размере 30%. в Июне 2009года он принес документ что он зарегистрирован по месту жительства до 29.02.2012 года.И поэтому с июня 2009 года я стала удерживать налог 13%.Паспорт РФ он получил только в декабре 2009года. Где была моя ошибка?

[Генук]

ошибка в том, что 7 месяцев больше 183 дней и можно было изначально удерживать 13%

[Долина]

Спасибо. Получается налоговая инспекция от этого не пострадала
И получается я и НДФЛ перечислила правильно на КБК резидентов?

[Долина]

А ничего страшного что паспорт гражданина РФ у него только в декабре появился?

[Генук]

налоговое резидентство не зависит от гражданства... например, если Вы в этом году в общей сложности проведёте на Бали более полугода, то в декабре Вам весь год пересчитают по 30%

[Долина]

Спасибо большое за ответы

[Долина]

Здравствуйте Генук. скажите пожалуйста мне две справки оформить на сотрудника на 13% и 30% или одну на 13% с указанием перерасчета и переплаты по НДФЛ?

[Генук]

одну - на 13% за весь год... переплату не указывать, т.к. обязаны её вернуть сотру по его заявлению...

т.е. за год НДФЛ_исчисл = НДФЛ_удерж по ставке 13%

[Долина]

так ведь если пересчитать , то у меня по нему переплата вышла...начислено 3901 рубль а удержано 4743 рубля...как же мне теперь указать это в 2-НДФЛ?А если не пересчитывать то начислено 4743 и перечислено 4743 рубля.

[Генук]

в 2-НДФЛ так и будет: и начислено и удержано 3901...
долг же за предприятием 842 рубля верните сотру

[Долина]

Поняла. Спасибо большое.