 |
Получил в центре занятости по программе 58800 рублей, щас надо налоги платить встал вопрос надо ли с этой суммы платить налог? у меня ОСНО и ЕНВД. в налоговой сами толком объяснить ничего не могут. и если надо платить налоги то можно как нибуть от них откреститься или уменьшить сумму?
приведите добуквенно формулировку целевого предоставления данной субсидии
в ЦЗ говорят "Субсидия для открытия собственног дела"
в договоре написанно в рубрике Предмет договора "Центр занятости обязуется предоставить гражданину финансовую помощь на организацию предпринимательской деятельности в соответствии с условиями договора, а гражданин - организовать и осуществлять предприниматльскую деятельность".
Аноним, поищите по поиску. Тема сто раз обсуждалась.
Зря Вы на ОСНО зарегились. У Вас же все равно ЕНВД. Надо было на УСН 6% заявляться. А сейчас Вам возможно от этой суммы придется отстегнуть назад государству 18%+13%
Поиск рулит.
Тема подродно разбиралась со всех сторон.
Тогда подскажите из всхе тем которые обсуждались самые правильные.
18% точно не надо отстегивать. Только 13%. Причем если будут расходы, то можно базу по налогу свести к нулю
у меня почти 100% расходы, там буквально наверное рублей 200-300 на этот год перескачило.
тогда что нужно сделать что бы свести к 0 - ? на основании расходов. можете подсказать?
Сдать декларацию 3-НДФЛ, заявить там профессиональные вычеты
насчет есн еще у меня сомнения
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
вообще-то это деньги не на оплату безработного, принятого на работу, а подъёмные на открытие своего дела... скорее всего ИП должен будет потом сдать отчёт о расходовании данных целевых бюджетных средств...
несерьёзно давать из бюджета и зачем-то потом часть забирать обратно налогами в тот же бюджет... и как в отчёте потом писать:
НДФЛ - ...
взносы - ...
?
глупо-с... поэтому на 90% можно отбрехаться от налогов... но в данном случае проще доход закрыть расходом в 3-НДФЛ, нежели бодаться с налоговиками...
Andyko, я так понимаю, что речь уже про этот год. Если про прошлый, тогда может и ЕСН, да
А меня вот лично волнует НДС.
У нас не ИП, и не 58000. (побольше)
Собственно, я уже об этом писала. Пока не платили ничего.НП=0, ибо доходы=расходы.
А вот найти что-нибудь успокаивающее в 149 статье не получается.
А откуда в субсидии НДС?А меня вот лично волнует НДС.
Оптимисты учат английский… пессимисты зубрят китайский… реалисты осваивают автомат Калашникова... (c)
Не принимают налоговую декларацию! Требуют оплатить налог с единовременной субсидии в 58 800 руб. полученной 12.10.09г., и с полученной 03.12.09г. субвенции 1320р. (из бюджета РФ компенсации за нотариальные услуги, бланки, печать), а также по Договору об оказании господдержки « … внести более 5% от суммы средств, предусмотренных бизнес-планом» было вложено около 10 тыс. рублей на приобретение средств для развития дела. Отчёт о расходовании средств на развитие в ЦЗ сдала 15.12.09г на сумму 68тыс.
И вот теперь с 70т. Надо заплатить как с ДОХОДА при УСНО! Если бы знать – ужалась и эти 10т направила бы на налоги, а не на оборудование!
Сегодня оббежала все конторы! ЦЗ - там показали письмо (ни кем не подписанная бумага), где только ссылки на НК и какие-то иные рекомендательны письма. В налоговой службе, вообще говорят: ни каких писем не знаем, есть Налоговый Кодекс получили деньги из бюджета РФ или из своего чулка, вложили в бизнес – платите налоги!
irina_t, у вас какая УСН?
У нас тоже такие письма раздают. Народ в заблуждение вводят.ЦЗ - там показали письмо (ни кем не подписанная бумага), где только ссылки на НК и какие-то иные рекомендательны письма.
А вот такие письма!!!!Сообщение от бух2007
Субсидия 58,800 облагается НДФЛ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 сентября 2009 г. N 3-5-03/1382@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц денежных средств безработным гражданам на организацию собственного дела и сообщает следующее.
Как следует из запроса, Постановлением Правительства Калужской области от 13.01.2009 N 2 утверждена региональная программа по проведению дополнительных мероприятий в целях снижения напряженности на рынке труда Калужской области в 2009 году, согласно которой предусмотрено выделение безработным гражданам денежных средств на организацию собственного дела на безвозмездной и безвозвратной основе в размере годового пособия по безработице, причитающегося данному безработному гражданину при условии положительной оценки бизнес-плана.
Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, поименованы в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Статья 217 Кодекса не содержит положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц денежных средств безработным гражданам на организацию собственного дела.
Учитывая изложенное, указанные денежные средства подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Данная позиция согласована c Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации письмом от 28.08.2009 N 03-04-07-01/293.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
irina_t, вы какую декларацию сдаете? По какому налогу? УСН какая?
ПИСЬМО
от 10 сентября 2009 г. N ШС-17-3/165@
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ СУБСИДИЙ,
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ИЗ БЮДЖЕТА В ЦЕЛЯХ ВОЗМЕЩЕНИЯ ЗАТРАТ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14.08.2009 N 03-03-05/156 о порядке учета для целей налогообложения прибыли субсидий, выделяемых коммерческим организациям из бюджета на возмещение затрат в связи с производством и реализацией.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 августа 2009 г. N 03-03-05/156
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев позицию ФНС России о порядке учета субсидий, выделяемых коммерческим организациям на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, изложенную в письмах от 07.07.2009 N 3-2-06/72 и N 3-2-06/71, сообщает, что вывод о том, что указанные субсидии подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов, соответствует положениям главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
В то же время необходимо отметить, что предоставление субсидий юридическим лицам (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения указанных затрат может осуществляться как до их возникновения, так и по факту возникновения (письмо Минфина России N 02-01-04/2523, Минэкономразвития России N 12064-АП/Д05 от 29.08.2008 "О применении статей 78 и 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации").
Таким образом, указание на то, что субсидии, полученные в возмещение уже понесенных расходов, не предназначены для расходования на строго определенные цели, а могут использоваться по усмотрению организации, применимо только при предоставлении субсидий по факту возникновения затрат.
По мнению Департамента, при решении вопроса о порядке учета в целях налогообложения прибыли субсидий, полученных коммерческими организациями в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), необходимо учитывать следующее.
При определении объекта налогообложения налогом на прибыль организациями учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определены в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
В соответствии с пунктом 2 указанной статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления из бюджета. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
Таким образом, для признания поступлений из бюджета целевыми в понятии, приведенном в пункте 2 статьи 251 НК РФ, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
1) средства должны быть получены напрямую из бюджета;
2) полученные средства должны носить целевой характер;
3) налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
Порядок предоставления средств из бюджета установлен БК РФ.
Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в статье 6 БК РФ. Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, следовательно, они не могут являться получателями средств из бюджета в понятии, приведенном в БК РФ и НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. То есть в рамках осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, полученные коммерческими организациями субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в пункте 2 статьи 251 НК РФ, не признаются и подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. При этом, в силу того обстоятельства, что затраты, на возмещение которых предоставлены субсидии, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.
Субсидии, полученные организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не подлежат отдельному учету. О расходовании указанных средств организация не обязана отчитываться.
Директор Департамента
И.В.ТРУНИН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 июля 2009 г. N 03-03-06/4/63
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев запрос о налогообложении субсидий, выделяемых субъектам малого и среднего предпринимательства, сообщает следующее.
При определении объекта налогообложения налогом на прибыль организациями учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определены в ст. 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
В соответствии с п. 2 указанной статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления из бюджета. Указанная норма распространяется на организационно-правовые формы юридических лиц, имеющие право напрямую получать средства из бюджета.
Перечень таких юридических лиц поименован в ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ). Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, следовательно, они не могут являться получателями средств из бюджета в понятии, приведенном в НК РФ и БК РФ.
В соответствии со ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
По своему назначению указанные субсидии направлены на компенсацию части произведенных затрат или недополученных доходов, возникших в связи с деятельностью организации.
Следовательно, у организаций, получивших субсидии в соответствии со ст. 78 БК РФ, возникает экономическая выгода.
Таким образом, средства в виде субсидий, выделяемые организациям согласно ст. 78 БК РФ на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов.
По аналогичным основаниям у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, денежные средства в виде субсидий, выделяемые им согласно ст. 78 БК РФ на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признаются доходом в целях применения упрощенной системы налогообложения и подлежат налогообложению в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Денежные средства в виде субсидий, выделяемые согласно ст. 78 БК РФ на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, относятся к внереализационным доходам и, соответственно, не подпадают под вид деятельности, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, в связи с чем подлежат налогообложению у организаций, переведенных по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, налогом на прибыль организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ, а у индивидуальных предпринимателей - в соответствии с гл. 23 НК РФ.
В целях гл. 23 НК РФ доходы индивидуальных предпринимателей в виде субсидий, выделяемых на возмещение ранее понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, подлежат налогообложению в порядке, установленном данной главой, с применением налоговой ставки в размере 13 процентов.
Вместе с тем суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), на основании пп. 35 ст. 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, отвечающие определенным условиям.
Физические лица - производители товаров, работ (услуг) к субъектам малого и среднего предпринимательства не относятся.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
27.07.2009
irina_t, вот зачем это все постить, если это все естьв базе документов на Клерке и можно дать просто ссылку?
Вы на вопрос ответите или Вы зашли просто так, покидать писем в форуме?
Ага делать больше нечего, как "покидать писем"
В базе документов Клерка этих писем нет! Здесь я хочу получить ответ на свой вопрос: Платить или не платить! Отвечать на Ваши вопросы о УСНО (Доходы уменьшенные на величину расходов) – удовлетворять нездоровое любопытство. Дальше вы будете предлагать платные услуги. Мне уже приходят письма с других форумов:
Реклама на форуме платная. Обращайтесь в рекламную службу сайта
Даааа? А это что? http://www.klerk.ru/doc/159080/ http://www.klerk.ru/doc/163598/В базе документов Клерка этих писем нет!
Писем Минфин и ФНС по этому поводу уже столько написали, что мы уже перестали добавлять их, нельзя же одними и теми же письмами забивать базу.
Да конечно, я тут от нечего делать спрашиваю. Не хотите, идите вот туда, где просят денег. Они вам помогут всенепременноудовлетворять нездоровое любопытство.
А ссылку я удаляю. Поскольку нефиг здесь заниматься рекламой.
Это я расцениваю как личное оскорбление. Поскольку за много лет пребывания на разных форумах я еще ни с одного ИПшника копейки не взяла!Дальше вы будете предлагать платные услуги
Желаю удачи на платных форумах
платитьЗдесь я хочу получить ответ на свой вопрос: Платить или не платить!
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
и всё-таки решение зависит от главного - надо ли отчитываться за эти деньги перед ЦЗ или же нет
Генук, не совсем понятно...и всё-таки решение зависит от главного - надо ли отчитываться за эти деньги перед ЦЗ или же нет
За деньги по-любому надо перед ЦЗН отчитываться. Это же целевые. Государственные, так сказать.
Только не всякие целевые являются таковыми для целей главы 25, например.
Наш ЦЗН убеждает организации-получатели, что здесь применим пп.14 п.1 ст.251. (Будущим ИП просто говорят, что необлагаемо это)
Однако это лукавство чистой воды.
как раз не лукавство, а отбиваемо... выполнены оба условия:
1. средства получены из бюджета в рамках целевого финансирования
2. ведётся раздельный учёт расходов...
в БУ:
Дт 51 - Кт 86
Дт 86 - Кт 60(70,69)
Я не знаю точно как у ИП и как на УСН.
Потому рассматриваю вопрос с точки зрения ООО на ОСНО.
Этот пункт выполняется.2. ведётся раздельный учёт расходов...
А с этим не все так просто. В пп.14 говорится о разных видах целевого, только это (от ЦЗН) (или издали напоминающее это) там не упоминается. Посему не освобождается от налогообложения.1. средства получены из бюджета в рамках целевого финансирования
подождём судебных решений... должен же хоть один ИП возмутиться
подождём судебных решений... должен же хоть один ИП возмутиться
Сдала налоговую декларацию! Обошлась малой кровью в 601рубль, а требовали 6-9 тыр с субсидии и с субвенции! Отправила кучу писем в УФНС республики, РФ, МинФин, Премьеру…
А по судам ходить, для меня дело привычное и результат будет: вернёшь копейки, а потратишь десятки тыс. Так было, когда судилась с работодателем (градообразующее предприятие) 1,5 года назад, за выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск (уволили по сокращению штатов). Представитель предприятия согласился с требованием выплатить компенсацию, 1/300 ставки рефинансирования, а судья «… исходя из принципов разумности и справедливости…» назначил компенсацию в 1/365 ставку рефинансирования и оnказал в выплате компенсации за 2-ой месяц! Верховный суд оставил решение без изменения и для них не довод, что ст.236 ТК РФ устанавливает >1/300.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием