Коллеги, прошу помощи.
У организации заключен с банком долгосрочный договор банковского вклада (действует до середины 2011г.) Согласно договора мы перечислили определенную сумму на депозит, предположим 100 тыщ. Это сумма неснижаемого остатка, которую мы не можем трогать. Ежедневно без нашего распоряжения банк перечисляет денежные средства с расчетного счета на депозит, а утром их переводит с депозита обратно на расчетный счет. Проценты начисляются и на сумму неснижаемого остатка и на те деньги, которые перегоняются с расчетного счета.
На 31.12.2009 на вечер на депозите по справке банка об остатках по счетам Общества висит 500 тыщ. Из них 100 тыщ - сумма неснижаемого остатка, а 400 тыщ - деньги с р/счета.
Наверняка, у кого-нить есть подобные депозиты. Как Вы разносите эти суммы (100 и 400 тыщ) по строкам баланса?
Мне предложили несколько вариантов:
1. все относить в строку 140 "Долгосрочные финансовые вложения"
2. Полную сумму отнести в краткосрочные.
3. 100 тыщ - в Долгосрочные, а 400 тыщ - в краткосрочные фин.вложения.
На мой взгляд, если исходить из п.19 ПБУ 4/99 (В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные), то правильнее было бы использовать третий вариант, как считаете?
