Здравствуйте.
Мы заключили "договор страхования гржданской ответственности за неисполнение обязательств предусмотренных гос.контрактом", скажите, расходы связанные с оплатой по оформлению договора, мы можем учесть для уменьшения налоговой бызы при расчете налога на прибыль?
при условии, что конкурсной документацией страхование ответственности исполнителя как вид обеспечения исполнения государственного (муниципального) контракта не исключается.
При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на все виды обязательного страхования, а также на те виды добровольного имущественного страхования, которые указаны в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса РФ.
Получается, что если организация не исполнит установленное требование (не застрахует свою ответственность), государственный (муниципальный) контракт с ней не заключат. То есть в данном случае расходы на страхование ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) государственного (муниципального) контракта непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, и являются одним из условий ведения такой деятельности. Поскольку страхование ответственности по государственному (муниципальному) контракту предусмотрено законодательством, расходы по такому виду страхования можно учесть при расчете налога на прибыль (п.п. 10 п.1 ст. 263 НК)
Спасибо за подробный ответ, а какими проводками это можно отразить?
Перечисление делалось с расчетного счета на основание выставленного счета от страховой фирмы.
Расчеты по страховым премиям (взносам) на сч. 76.
Затраты по дог. страхования, который заключен на срок больше 1 мес., сначала на сч. 97. Затем спис. в течение срока действия договора страхования. Порядок списания таких расходов (равномерно, пропорционально объему продукции или другим способом) закреп. в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).
Налоговый учет зависит от периодичности уплаты страховой премии и от метода признания доходов и расходов, который применяет организация.
Если метод начисления, то в общем случае затраты на страхование вкл. в расходы при расчете налога на прибыль равномерно:
– в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде – если организация платит страховые взносы разовым платежом;
– в течение срока, за который уплачена часть страховой премии (год, полугодие, квартал, месяц) пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде, – если организация платит страховые взносы в рассрочку.
Это если договор заключен на срок, превышающий один отчетный период по налогу на прибыль (т. е. месяц или квартал).
Если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, то затраты на страхование вкл. в состав расходов при расчете налога на прибыль в момент оплаты.
пункт 6 ст. 272 Нашего любимого Кодекса.
Скажите, пожалуйста, как здесь лучше все разрулить?
В 2009 мы были на ОСНО, а с 2010 перешли на УСНО.
25.11.2009 мы перечислили за договор 1500 руб.
А 15.12.2009 договор был расторгнут, за расторжение нам была возвращена сумма 436, 18 руб. но уже 11.01.2010 года.
Какими проводками это все провести?
Значит в расход пойдет только 1500-436,18=1063,82 руб. и этот расход списывать в 2009 году?
Расход должен быть отражен в размере фактических затрат. 1500-это расходная часть, 436,18-это доходная часть.
Ну и естественно, 436,18 не берете в доходы при УСН
werker, а что за расход?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Еще немного поясните, пожалуйста, корректны ли данные проводки?
Д76 К 51 -1500руб. оплата страховой компании за договор страхования
Д44 К76 -1500руб. списание в расход
После расторжения договора
Д51 К 76 -436,18руб. возврат денежной компенсации после расторжения договора.
И еще 76 - 91.1 на полученные 436,18
спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием