Можно ли применить стандартный вычет по НДФЛ?

[Лежебока]

Не совсем по оплате труда вопрос, но я думаю, что специалисты подскажут
Ситуация.
Налплат не работает, имеет доход от сдачи внаем жилья и двоих малолетних детей.
Налплат хочет отчитаться за истекший год и улатить налог (что само по себе заслуживает похвалы).
А в налоговом органе ему говорят, что мол вы товарищ, не имеете права на стандартный вычет. так как доход ваш не является зарплатой.
И ссылаются вот на что

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Но при этом налорган напрочь забывает о следующем пункте данной статьи, который нам гласит вот что

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

То есть как бы налорган говорит о том, что стандартный вычет положен в принципе тем, кто имеет доход от налогового агента (читай рабовладельца), но мол этот самый нал.агент может ошибиться и лишить тебя вычетов, а если у тебя доход не от нал.агента, то и нет тебе стандартного вычета.

Что скажут знатоки? Я трактую п4. как то, что можно обратиться в сам налорган за стандартным вычетом. Т.к. в статье 218 прямо сказано, что все стандартные вычеты применяются к доходам, которые облагаются по ствке 13%.

Цена вопроса 200 баксов, которые сами знаете не лишние.

[Над.К]

Налоговая не права

[Лежебока]

Ага. Спасибо.
Вопрос в технике теперь.
Налплат подает декларацию, в которой указывает свой доход и свои вычеты и заявление о предоставлении вычетов. Плюс копии документов, подтверждающих вычет. Нотариально заверенные? Так там паспорт со страницей "Дети", нотариусы отказываются заверять паспорта.

Далее. Налорган, я так понимаю, может все-таки в вычете отказать, что конечно можно обжаловать в суде, но для суда сумма невелика И тогда налплат должен платить налог по полной?

[Над.К]

Нет, нотариально ничего не надо заверять. Просто налплат приходит в налоговую с копиями и оригиналами, налоговая сама себе заверяет.
На самом деле вряд ли откажут, это какой-то совсем малограмотный налоговик попался. И куча писем Минфина есть по этому поводу, например вот такое

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику - неработающему пенсионеру, получающему доход в течение налогового периода по договору аренды земельного участка.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25 марта 2009 г. N 3-5-04/302@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и по вопросу предоставления стандартного налогового вычета сообщает.
Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер налогового вычета.
Таким образом, налогоплательщику - неработающему пенсионеру, получающему доход в течение налогового периода по договору аренды земельного участка, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в порядке, предусмотренном положениями ст. 218 Кодекса, за каждый месяц налогового периода в течение действия договора на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такой налоговый вычет.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
25.03.2009

[Лежебока]

Просто налплат приходит в налоговую с копиями и оригиналами, налоговая сама себе заверяет.

Вот тут заминочка. Налплат временно отбыл с территории родной страны и потому готов только по почте доки предоставить.

И куча писем Минфина есть по этому поводу, например вот такое

Спасибо
Нашла еще судпрактику на тему. Там про предпринимателей, но суть та же, работниками не являются, зарплаты нет, но право на стандартные вычеты имеют.

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.03.2006 по делу N А57-20769/04-28
Суд указал, что стандартный налоговый вычет (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ) может быть заявлен предпринимателем самостоятельно в декларации по НДФЛ. Отсутствие заявления в этом случае не лишает налогоплательщика права на применение установленного законом налогового вычета. Предприниматель самостоятельно исчисляет налог, он не является работником, которому вычеты предоставляются налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.12.2005 N Ф08-6027/2005-2378А

[Лежебока]

Как кстати, налплат будет платить налог, он тоже пока не понимает. Но думает. Может для этого даже на Родину вернется.

[булатова]

Он должен сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ (с налоговыми вычетами). Можно по почте. Времени осталось мало. В налоговой ему должны объяснить как уплачивать НДФЛ.