Курсовые разницы в налоге на прибыль

[Юля73]

Помогите разобраться! В налоговом учете отражаются только суммовые разницы на дату погашения задолженности. А в бухгалтерском учете есть ещё курсовые на дату погашения задолженность и переоценка на отчетную дату. В налоговом учете курсовых на отчетную дату нет. Как же все-таки должны отражаться курсовые в программе?:

[Mmmaximmm]

Во-первых, способ отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете д.б. прописан в учетной политике.
В б/у на каждую отчетную дату, а также в момент погашения задолженности делаются проводки: Дт 91.2 Кт 60 (66) или Дт 60 (66) Кт 91.1 в зависимости от изменения курса.
Для целей н/у, если задолженность не погашена, составляется регист-расчет отклонения в учете курсовых разниц.
Например,
Курсовая разница, учтенная в б/у (Дт 91.2 Кт 60) - 1000 руб. 00 коп.
Курсовая разница, учтенная в н/у - 0 руб. 00 коп.
Отклонение = -1000 руб. 00 коп.
1000 х 20% (ставка налога на прибыль) = 200 руб.
-1000 руб. - это отклонение во внереализационных расходах
200 руб. - постоянное налоговое обязательство (Дт 99 Кт 68)
Мы у себя в учете так сделали, аудитор ничего не сказал, надеемся, правильно
Да, и что касается программы все проводки сделаны операциями, введенными вручную

[MakZym]

Во-первых, способ отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете д.б. прописан в учетной политике.

Вот это сильно! Давно такого не слышал Давайте прописывать в учетной политике как нужно отражать в учете каждую статью НК РФ и в течении года (когда допустим вышло новое письмо Минфина РФ, импонирующее налогоплательщику), вносить изменения в учетную политику

[Mmmaximmm]

Давайте прописывать в учетной политике как нужно отражать в учете каждую статью НК РФ и в течении года (когда допустим вышло новое письмо Минфина РФ, импонирующее налогоплательщику), вносить изменения в учетную политику

Ничего смешного, именно так и делается. Учетную политику нельзя переписывать в течение года, за исключением тех случаев, когда законодатель вносит радикальные изменения. Тогда приказом директора в учетную политику вносятся изменения в середине года.
Так, например, было в этом году - с 01.08.2009 г. предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях н/у принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза

[Mmmaximmm]

MakZym, а о чем вы пишете в учетной политике, если не секрет, конечно?

[Генук]

Mmmaximmm, это где же Вы углядели ПНО то?

[Mmmaximmm]

Генук, да если честно, меня до сих пор сомнения мучают, даже после аудиторской проверки. Быть может, это и отложенный налоговый актив, но тогда не совсем понятно, как он будет закрываться в последующих налоговых периодах

[Тоня]

предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях н/у принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза

Совсем неудачный пример. НК дает налогоплательщику выбор порядка учета предельных %. Порядок учета курсовых и суммовых един для всех и не понятно зачем прописывать в УП каждый чих.

[Mmmaximmm]

Совсем неудачный пример. НК дает налогоплательщику выбор порядка учета предельных %. Порядок учета курсовых и суммовых един для всех и не понятно зачем прописывать в УП каждый чих.

Может быть, если бы изначально было написано, что в связи с отсутствием сопоставимых долговых обязательств, % исчисляются исходя из ставки рефинансирования, то и не пришлось бы вноить изменения, так у нас же было дословно - все как в НК. А поскольку речь идет об огромных суммах, посчитали нужным внести изменения приказом, где и прописали, что ставка рефинансирования увеличиватся в 2 раза

[Тоня]

Вообще то автора ветки интересует учет курсовых разниц, а не предельных %..