Помогите разобраться! В налоговом учете отражаются только суммовые разницы на дату погашения задолженности. А в бухгалтерском учете есть ещё курсовые на дату погашения задолженность и переоценка на отчетную дату. В налоговом учете курсовых на отчетную дату нет. Как же все-таки должны отражаться курсовые в программе?:
Во-первых, способ отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете д.б. прописан в учетной политике.
В б/у на каждую отчетную дату, а также в момент погашения задолженности делаются проводки: Дт 91.2 Кт 60 (66) или Дт 60 (66) Кт 91.1 в зависимости от изменения курса.
Для целей н/у, если задолженность не погашена, составляется регист-расчет отклонения в учете курсовых разниц.
Например,
Курсовая разница, учтенная в б/у (Дт 91.2 Кт 60) - 1000 руб. 00 коп.
Курсовая разница, учтенная в н/у - 0 руб. 00 коп.
Отклонение = -1000 руб. 00 коп.
1000 х 20% (ставка налога на прибыль) = 200 руб.
-1000 руб. - это отклонение во внереализационных расходах
200 руб. - постоянное налоговое обязательство (Дт 99 Кт 68)
Мы у себя в учете так сделали, аудитор ничего не сказал, надеемся, правильно
Да, и что касается программы все проводки сделаны операциями, введенными вручную
Вот это сильно! Давно такого не слышалВо-первых, способ отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете д.б. прописан в учетной политике.Давайте прописывать в учетной политике как нужно отражать в учете каждую статью НК РФ и в течении года (когда допустим вышло новое письмо Минфина РФ, импонирующее налогоплательщику), вносить изменения в учетную политику
Ничего смешного, именно так и делается. Учетную политику нельзя переписывать в течение года, за исключением тех случаев, когда законодатель вносит радикальные изменения. Тогда приказом директора в учетную политику вносятся изменения в середине года.Давайте прописывать в учетной политике как нужно отражать в учете каждую статью НК РФ и в течении года (когда допустим вышло новое письмо Минфина РФ, импонирующее налогоплательщику), вносить изменения в учетную политику
Так, например, было в этом году - с 01.08.2009 г. предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях н/у принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза
Последний раз редактировалось Mmmaximmm; 22.03.2010 в 10:54.
MakZym, а о чем вы пишете в учетной политике, если не секрет, конечно?
Mmmaximmm, это где же Вы углядели ПНО то?
Генук, да если честно, меня до сих пор сомнения мучают, даже после аудиторской проверки. Быть может, это и отложенный налоговый актив, но тогда не совсем понятно, как он будет закрываться в последующих налоговых периодах
Совсем неудачный пример. НК дает налогоплательщику выбор порядка учета предельных %. Порядок учета курсовых и суммовых един для всех и не понятно зачем прописывать в УП каждый чих.предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях н/у принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза
Может быть, если бы изначально было написано, что в связи с отсутствием сопоставимых долговых обязательств, % исчисляются исходя из ставки рефинансирования, то и не пришлось бы вноить изменения, так у нас же было дословно - все как в НК. А поскольку речь идет об огромных суммах, посчитали нужным внести изменения приказом, где и прописали, что ставка рефинансирования увеличиватся в 2 разаСовсем неудачный пример. НК дает налогоплательщику выбор порядка учета предельных %. Порядок учета курсовых и суммовых един для всех и не понятно зачем прописывать в УП каждый чих.
Вообще то автора ветки интересует учет курсовых разниц, а не предельных %..
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
