Помогите с проводками

[qwerty71]

1) Приобретены и направлены в производство материалы (цена с НДС)
177 000 д к
2) Начислена з/пл рабочим 150 000 д20 к70
3) Начислена з/пл администрации 70 000 д26 к70
4) Начислен ЕСН на з/пл 26% 57 200 д70 к69
5) Начислен НДФЛ на з/пл (без вычетов) 28 600 д70 к68
6) Начислена амортизация основных средств цеха 1 200 д20 к02
7) Начислена амортизация ОС в администрации 600 д26 к02
8) Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость продукции в размере 30% д к

9) Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости д43 к20
10) Отражены расходы на продажу, оплаченные поставщику с НДС 11800 д к
11) Реализована полученная продукция с торговой наценкой
(дополнительно добавить НДС 18%) 16% д к
12) Определить финансовый результат от реализации продукции
д к
13) Начислены проценты за кредит банка 1400 д к
14) Определить сумму прибыли до налогообложения и начислить налог на прибыль 24% д к
15) Определить сумму чистой прибыли д к

16) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет д к

[MakZym]

Студент?

1) Приобретены и направлены в производство материалы (цена с НДС)
177 000 д к

Дт 10 Кт 60 150 000
Дт 19 Кт 60 27 000
Дт 20 Кт 10 150 000

8) Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость продукции в размере 30% д к

Общехозяйственные - это Дт 26. У Вас 70 600 (п.3 и п.7). Следовательно 30% - Дт 20 (или 90, в зависимости от УП) Кт 26 21 180
Тут немного непонятно: почему только 30%? Остальное в НЗП на 26?

9) Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости д43 к20

Дт 43 Кт 20 322 380 (п.1 150 000 + п.2 150 000 + п.6 1200 + п.8 21 180)

10) Отражены расходы на продажу, оплаченные поставщику с НДС 11800 д к

Дт 44 Кт 60 10 000
Дт 19 Кт 60 1 800

11) Реализована полученная продукция с торговой наценкой
(дополнительно добавить НДС 18%) 16% д к

Работаем без прибыли,поэтому накручиваем на себестоимость?
Дт 62 Кт 90 392 208
Дт 90 Кт 68 59 828
Дт 90 Кт 43 322 380
Дт 90 Кт 44 10 000

12) Определить финансовый результат от реализации продукции
д к

работаем без прибыли, финансовый результат 0

13) Начислены проценты за кредит банка 1400 д к

Дт 91 Кт 76 1 400

14) Определить сумму прибыли до налогообложения и начислить налог на прибыль 24% д к

Нет прибыли, одни расходы )) - убыток 1 400 проценты по кредиту

15) Определить сумму чистой прибыли д к

смотри выше

16) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет д к

Дт 68 Кт 19 28 800 - к вычету
В бюджет: уйдет 59 828 - 28 800 = 31 028 (остаток по Кт 68)

[qwerty71]

Здравствуйте! Пока откликнулись только вы, огромное спасибо. Да, студент. Мучили сомнения по некоторым проводкам. Но вы подтвердили, что-то я соображаю. Еще раз спасибо!

[Mmmaximmm]

13) Начислены проценты за кредит банка 1400 д к

Дт 91 Кт 76 1 400

Эту проводку я бы сделала так - Дт 91.2. Кт 66.2

начислить налог на прибыль 24% д к

Почему 24???? Он давно 20!
Чему студентов учат?

[qwerty71]

Спасибо! Учту. Главное что-то дать , в подробности не вникают.

[MakZym]

Эту проводку я бы сделала так - Дт 91.2. Кт 66.2

Неправильно: по б/сч 66 учитывается сумма основного долга, так как проценты в отчетности должны отражаться обособленно.

[ZloiBuhgalter]

> MakZym
На 66, но другом субсчёте.

[Mmmaximmm]

MakZym
На 66, но другом субсчёте.

Основной долг - на 66.1, проценты - 66.2.

[MakZym]

Основной долг - на 66.1, проценты - 66.2.

Так в балансе все равно свернется. Или у Вас баланс по субсчетам формируется? Я имею ввиду в разных строках отчетности должно быть показано + расшифровка в пояснительной записке. Мы ведь про наглядность, достоверность и понятность отчетности говорим или больше о формальном отражении в учете?

[ZloiBuhgalter]

Это проценты ВЫДАННОГО займа сидят на 76, а сам займ на 58ом.

[Mmmaximmm]

Строка 510, 610 - займы и кредиты, там и основной долг, там и проценты. А куда еще проценты можно всунуть?

[ZloiBuhgalter]

> можно всунуть?
Никуда "всовывать" не надо.

[Mmmaximmm]

> можно всунуть?
Никуда "всовывать" не надо.

А как тогда? В прочих обязательствах отражать???????
И разве бухгалтерские и налоговые регистру не обеспечивают наглядность??

[MakZym]

Это проценты ВЫДАННОГО займа сидят на 76, а сам займ на 58ом.

Про это я в курсе. И также про то, что согласно Плана счетов, который носит РЕКОМЕНДАТЕЛЬНЫЙ характер, начисленные проценты отражаются Дт 91 Кт 66. Я говорю об отчетности и, на мой взгляд, по аналогии с процентами по займам выданным более понятно и более прозрачно отражать их в учете также на отдельном 76. Это сугубо мое мнение, моя отчетность строится по таким принципам. Задавший вопрос думаю сделает ПРАВИЛЬНЫЙ для него вывод из этой ветки

[ZloiBuhgalter]

Займы это. Смотри план счетов."Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Это не сами займы, это РАСЧЁТЫ по ним.
http://mvf.klerk.ru/plan/66.htm

[Natasel]

4) Начислен ЕСН на з/пл 26% 57 200 д70 к69

Должно быть Д20 или 26 К69

[MakZym]

Должно быть Д20 или 26 К69

Упс. Пропустил ))
Тогда:
п. 9 Дт 43 Кт 20 379 580 (п.1 150 000 + п.2 150 000 + п. 4 57 200 + п.6 1200 + п.8 21 180)
п. 11
Дт 62 Кт 90 459 704
Дт 90 Кт 68 70 124
Дт 90 Кт 43 379 580
Дт 90 Кт 44 10 000

п. 16
Дт 68 Кт 19 28 800 - к вычету
В бюджет: уйдет 70 124 - 28 800 = 41 324 (остаток по Кт 68)

[qwerty71]

11) Реализована полученная продукция с торговой наценкой 16%
Дт 62 Кт 90 459 704 - число как получилось?

[MakZym]

Реализована полученная продукция с торговой наценкой 16%
Дт 62 Кт 90 459 704 - число как получилось?

Торговую наценку не накрутил
Дт 62 Кт 90 533 257
Дт 90 Кт 68 81 344
Дт 90 Кт 43 379 580
Дт 90 Кт 44 10 000

12) Определить финансовый результат от реализации продукции
д к

Дт 90 Кт 99 62 333 (ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА 16%)

14) Определить сумму прибыли до налогообложения и начислить налог на прибыль 24% д к

финансовый результат от прочих расходов
Дт 99 Дт 91 1 400
Прибыль до налогообложения = 62 333 - 1 400 = 60 932
Дт 99 Кт 68 налог на прибыль 12 187 (60 932*20%)

15) Определить сумму чистой прибыли д к

Дт 99 Кт 84 чистая прибыль 48 746 (60 932 - 12 187)

[qwerty71]

Всем огромное спасибо! Оценка "отлично"

[MakZym]

Всем огромное спасибо! Оценка "отлично"

Сквозь тернии к звездам... Поздравляю!