Мы - лизингодатель. Приобретены основные средства для передачи в лизинг. НДС уплачен поставщику основных средств. Основные средства, по получении от поставщика, СРАЗУ передаются на баланс лингополучателя. А лизингодатель начинает получать лизинговые платежи. Что в таком случае возникает с НДС?
Передача в лизинг происходит по определенной цене. грубо - это ваша цена реализации. На нее насчитываете НДС.
Разницу - в бюджет.
Я, наверное, неточно сформулировала вопрос. То, что с разницы НДС в бюджет заплати и не греши, это понятно. НО в какой момент? Мое мнение, что причитается бюджету только с лизингового платежа, а не со всей суммы.
независимо от того где в течение договора будет учитываться имущество изначально оно должно пройти через баланс лизингодателя. 08,19 - 60; 03-08; НДС в зачет (возмещение). При передаче на баланс получателя начисляете НДС на сумму будущих лизинговых платежей. дата возникновения обязательств по уплате налога соответствует дате уплаты лиз.платежа по договору (графику платежей) - если по отгрузке, или дате факт. получения платежа - если по оплате.
ИМХО, так.
То есть, в бухучете я начислю всю сумму НДС на лизинговую стоимость имущества, а в декларации по НДС покажу только лизинговый платеж за отчетный период, то есть будут расхождения?
Вы начисляете не сразу весь лизинговый платеж за весь период лизинга, а лишь ту часть, которая должна быть уплачена лизингополучателем в этом месяце. И лишь с нее вы платите НДС.
Есть два варианта (во всяком слуае мне известно два)отражения в БУ таких операций, в т.ч. и с НДС.
1. на стадии передачи имущества отразить задолженность по всей сумме платежей с НДС (76-91) В д91 списать стоимость имущества (03), Ндс по всем платежам (76/НДС), и разницу отразить как доходы буд. периодов (98). При получении платежей пропорционально списывать 98-90 и 76/НДС-68.
2. при передаче: 76-91 только на величину стоимости имущества, разницу между платежами и стоимостью вместе с НДС на 98. При получении платежа пропорционально 98-90, и НДс по платежу 90-68.
Принципиальной разницы не вижу. 1-ый больше соответствует 15-му Приказу, 2-ой для тех кто считает некорректным отражать весь Ндс по договору на стадии передачи имущества. Если невнятно изъясняюсь пришлите вопрос на мыло aakimov@ifc.org
в прошлом сообщении забыл предствиться
Спасибо огромное всем!
Лизингодатель передает на баланс лизингополучателя основные средства по покупной стоимости, а его доход будут составлять проценты уплачиваемые лизингополучателем за использование кредитных ресурсов. Лизингополучатель будет в течение определенного срока (например 13 месяцев) погашать свои обязательства перед лизингодателем двумя платежами
1. балансовая стоимость деленная на 13 месяцев + НДС
2. проценты за пользование кредитными ресурсами по договору лизинга
Вопрос: будут ли проценты уплачиваемые лизингодателю за использование его ресурсов по приобретению предметов по договору лизинга облагаться НДС.
Как только право собственности на объкт переходит лизингополучателю, имущество списывается с баланса, НДС в этом случае начислять не нужно, т.к. этот налог уже был перечислен в бюджет с лизинговых платежей, в которые входила выкупная цена имущества.
можно немножко поконкретнее относительно платежей? У вас что лизинговый платеж включает в себя только погашение первоначальной стоимости? А проценты погашаются отдельно? Или я что-то не поняла? У нас например, лизинговый платеж включает в себя возмещение стоимости имущества, возмещение % за кредит и т.д. И на все это накручивается НДС.1. балансовая стоимость деленная на 13 месяцев + НДС
2. проценты за пользование кредитными ресурсами по договору лизинга
Вопрос: будут ли проценты уплачиваемые лизингодателю за использование его ресурсов по приобретению предметов по договору лизинга облагаться НДС.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
