Помогите разобраться, ситуация такая:
Приобрели ОС,
первон.ст-ть в б/у 291831,04
первон.ст-ть в н/у 262648,03, 10% перв.стоимости при принятии к учету списали на кап вложения, поэтому возникает временная разница 29183,01. Соответственно, амортизация (61месяц линейным способом) в б/у 16212,84, а в н/у 14591,56 (в месяц).
Получается в б/у > н/у = вычитаемая временная разница, а значит формируется ОНА (Д09К68) или я ошибаюсь? У нас прежний глав.бух. выводил ОНО.
291831,04/16212,84=18. Какой СПИ?
Неправильно. Формируется ОНО с амотризационной премии. Потом погашается по мере начисления амортизации.Получается в б/у > н/у = вычитаемая временная разница, а значит формируется ОНА (Д09К68) или я ошибаюсь?
Со сроком действительно намудрили. Уточните291831,04/16212,84=18. Какой СПИ?
, зачем вообще с амортизационными премиями связались??Toriana
Мы тоже выводим ОНО:
Дт 68 Кт 77 - возникновение ОНО при единовременном использовании а/премии
В дальнейшем (поскольку сумма амортизации в н/у меньше чем в б/у) - погашение ОНО: Дт 77 Кт 68
ОС было принято к учету еще до изменений в НК, поэтому применяли амортизационную премию. Насчет сроков полезного использования все правильно, я посмотрела, просто таблица неудачная на руках, составлял другой человек, только что разобралась, в ней оказывается остаточная стоимость на текущий месяц.
Спасибо всем огромное за помощь!!!
Такое ощущение, что НК РФ ОБЯЗЫВЛ Вас применять амортизационную премиюОС было принято к учету еще до изменений в НК, поэтому применяли амортизационную премиюЭто было Вашим правом всегда, можно было выбирать применять или нет. А что это за изменения в НК РФ такие? Так, интересно, для общего развития
и остаточная стоимость не сходится...
По моему они применили амортизационную премию в текущем месяце по объекту, который ввели в эксплуатацию 61-18 = 43 месяца назад. Как говориться "воспользовались правом"и остаточная стоимость не сходится...
Теперь я понял о каких изменениях в НК РФ идет речь: амортизационная премия с 01.01.2006. Судя по сроку объект был введен в эксплуатацию до 01.01.2006. Амортизационную премию на дату ввода применять было нельзя...Вроде бы так у них получается
MakZym, в БУ не сходится остаток
Туплю...Текущая остаточная стоимость на текущий месяц (на 01.03.2010) не сходится с чем?в БУ не сходится остаток
Данные по ОС даны на 01.01.10 г., соответственно 43 месяца назад - это уже после 01.01.06, май 2006 г, если не ошибаюсь. У нас на предприятии вообще много чего интересного есть, если начнешь копать.
Вот пример:
Приобрели ОС по лизингу в ноябре 2009г, числится на балансе у лизингополучателя, т.е. у нас. Платим ежемесячно неравномерные лизинговые платежи. Единовременно заплатили плату за оформление сделки, эта плата не включена в лизинговый платеж = 10620.00 (в т.ч. НДС 1620.00) так по договору.
Бухгалтер сформировал первон.ст-ть ОС в б/у = 3 032 563,08 руб. включив в эту сумму единовременную плату за оформление = 9000.00 руб. (10620,00-1620,00). В н/у эту единовременную плату за оформление не включает в первон.ст-ть, а списывает в ноябре как прочие расходы единовременно. Получается в б/у первон.ст-ть = 3032563,08, в н/у = 3023563,08.
далее в ноябре:
Амортизация в б/у 3032563,08/34мес = 89193,03
Амортизация в н/у 3023563,08/34мес = 88928,33
Лизинговый платеж за ноябрь = 1217176,86 (за минусом НДС 184048,19)
Признано в расходах за ноябрь = 95119,86 (=184048,19-88928,33)
=> расходы в н/у > расходы в б/у >>>> налогообл.ВР>>> ОНО 19023,97
и т.д. в оставшие 33 месяца..... а как быть с платой за оформление сделки?
В ноябре получим разницу в 264,71 >>налогообл.ВР>>>>ОНО 52,94 ???
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
