Налог на имущество при двух видах деятельности

[Gala54]

Имущество организации используется как в деятельности по ОСНО, так и по ЕНВД.
Все понятно с распределением пропорционально выручке от разных видов деятельности. В 4-м квартале продали здание. Надо ли выручку от его продажи учесть в опте, что естественно повлияет на долю опта. Или нет? Ведь выручка от продажи здания учтена на 91 счете.
И еще одно. Имущество находится в разных регионах(областях). До сих пор в другом регионе был просто магазин, попадал под ЕНВД и не было проблем, поскольку налогом на имущество сие добро не облагалось. Теперь часть здания магазина сдали в 4-м же квартале в аренду. Соответстенно, ЕНВД + ОСНО. Но уже в другом регионе. Как начислять налог на имущество? Для каждого региона отдельно? и как тогда считать коэффициент между оптом и розницей, по всему имуществу? или по имуществу в каждом регионе отдельно? Засада, блин

[Светлая голова]

Надо ли выручку от его продажи учесть в опте, что естественно повлияет на долю опта. Или нет? Ведь выручка от продажи здания учтена на 91 счете.(

По этой операции Вы заплатите и НДС, и налог на приб., следовательно в оборот по опту ее вполне правомерно можно включить.

[Светлая голова]

в другом регионе был просто магазин (

Он у ВАС как "обособка"? Выделено на отд.баланс или нет?

[Светлая голова]

Обособл.подразд. юр.лицами не являются, поэтому налог на имущество они не начисляют. Можно лишь возложить на них обязанность по перечислению этого налога в бюджет.
От того отд.баланс или нет зависит порядок уплаты налога на имущество.
Если отд.баланс, то имущество учитывается отдельно и налог в этом случае нужно платить по местонахождению обособленного подразделения (ст. 384 НК РФ).

Если не отд.баланс, то все имущество подразделения учитывается на балансе головного отделения и налог нужно платить по местонахождению головного отделения (п. 3 ст. 382 НК РФ).

[Светлая голова]

Теперь часть здания магазина сдали в 4-м же квартале в аренду. Соответстенно, ЕНВД + ОСНО(

Здесь налогом на им-во будет облагаться доля остаточной стоимости магазина, т.е. та, которая сдана в аренду.
Напр., остат.ст-ть магазина = 100 тыс., общая площадь = 100 кв м, в аренду сдано (по договору) 35 кв м.(35 % от общей), следовательно, под налог на им-во попадает 35% от 100 тыс.=35 тыс. Я для таких целей форму налог.регистра разработала (на 01 число каждого мес. заполняю=у меня площади, сданные в аренду постоянно меняются) и к учетной политике добав.

[Gala54]

Если не отд.баланс, то все имущество подразделения учитывается на балансе головного отделения и налог нужно платить по местонахождению головного отделения (п. 3 ст. 382 НК РФ).

Нет, на отдельный баланс не выделено...Но смущает то, что находится в другой области, не там где организация зарегистрирована... Здесь же просто зарегистрировано как обособленное подразделение.

[Светлая голова]

Ну и что, что в др.области.По налогу Вы отчитываетесь по месту регистрации (нахождения).На "морде" декларации ставите код 214 ("представляется в налоговый орган по месту нахождения(учета)"),т.к. код 221 -для обособок на отд.балансе.

[марусяО]

Ну и что, что в др.области.По налогу Вы отчитываетесь по месту регистрации (нахождения)

если это магазин - недвижимое имущество - тто зарегистрировано оно должно быть по месту нахождения и декл сдается по месту регистрации этого имущества

[Gala54]

если это магазин - недвижимое имущество - тто зарегистрировано оно должно быть по месту нахождения и декл сдается по месту регистрации этого имущества

Имущество зарегистрировано, ясное дело, по месту его нахождения. но...И что же у меня будет две Декларации по налогу на имуществу будут? Для чего же тогда в декларации предусмотрен код ОКАТО?

[марусяО]

И что же у меня будет две Декларации по налогу на имуществу будут?

сколько есть регистраций - столько и деклараций

Для чего же тогда в декларации предусмотрен код ОКАТО?

код территории, где находится имущество, соответственно окато в декларации должно соответствовать территории, учет которой подлежит соответствующей инспекции

[Gala54]

марусяО спасибо
Но тогда еще один вопрос - в каждой декларации мне по разному делить имущество? пропорционально выручке именно в этом регионе? и соответственно с участием только этого имущества? Или коэффициент опт/розница считать по всей организации в целом? но применять отдельно?

[Gala54]

непонятно код какой ставить на первой странице - 214 вроде не подходит, что же тогда?