Основные средства НКО ОПЯТЬ!

[Домовитая]

Здравствуйте коллеги. Хотела поинтересоваться несколькими вопросами касательно основных средств НКО.

Некоммерческое партнерство.
1. Преобрели компьютер в составе: ....+клава+мышь 40 000,00руб. Дата покупки 01.11.2009года. Делаю поступление ОС+ввод в эксплуатацию+на каждый ввод приказ о принятии к учету, инвентарном номере, сроке полезного использования.
2. Срок полезного использования 36 месяцев.
3. завела инвентарную карточку.
4. Начислила износ по Д010: 40000,00/36=1 111,12 в месяц (начисляю бух справкой).
5. Закрываю год расчитываю налог на имущество:

40000,00-(1111,12*2месяца)=37777,76 база *2,2%=831,11 к оплате налог на имущество???

Что то не то по-моему...
Заранее благодарна за ответы.

[in-o]

Прежде нужно определить среднегодовую стоимость имущества. сумму остаточной стоимости ОС на каждое первое число месяца, начиная с 01.01.09 и по 01.01.10 делим на 13.
Если никаких других ОС нет, то это будет выглядеть так:
(ост ст-ть на 01.01.09 (0 руб)+ ост ст-ть на 01.02.09 (0 руб) + ......+ ост ст-ть на 01.12.09 (40000 руб) + ост ст-ть на 01.01.10 (.... руб) ) делим на 13. И только после этого применяем налоговую ставку 2,2%.
Кроме того, амортизация начисляется со следующего месяца после ввода ОС в эксплуатацию, то есть с декабря. И еще, я бы срок использования взяла 2 года и 1 месяц (2,083 лет) - так быстрее самортизируется.
А что значит фраза "+на каждый ввод приказ о принятии к учету"? Несколько приказов? ОС то одно.??

[Домовитая]

Прежде нужно определить среднегодовую стоимость имущества. сумму остаточной стоимости ОС на каждое первое число месяца, начиная с 01.01.09 и по 01.01.10 делим на 13.
Если никаких других ОС нет, то это будет выглядеть так:
(ост ст-ть на 01.01.09 (0 руб)+ ост ст-ть на 01.02.09 (0 руб) + ......+ ост ст-ть на 01.12.09 (40000 руб) + ост ст-ть на 01.01.10 (.... руб) ) делим на 13. И только после этого применяем налоговую ставку 2,2%.
Кроме того, амортизация начисляется со следующего месяца после ввода ОС в эксплуатацию, то есть с декабря. И еще, я бы срок использования взяла 2 года и 1 месяц (2,083 лет) - так быстрее самортизируется.
А что значит фраза "+на каждый ввод приказ о принятии к учету"? Несколько приказов? ОС то одно.??

Так у НКО амортизации же нет?

Фраза про приказы означает что ОС несколько, а 1 ОС приведено только для примера.

[in-o]

Простите, оплошала! Но и тем не менее.

Статья 375. Налоговая база
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 30] [Статья 375]

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Далее - статья и письмо не свежее, но думаю можно найти и поновее.

Бюджетные организации могут в целях расчета налога на имущество учитывать износ ежемесячно
Для целей налогообложения износ по основным средствам бюджетных учреждений начисляется в размере 1/12 от годовой суммы. Это разъяснил Минфин России в недавно опубликованном письме от 19 мая 2004 г . № 04-05-06/57 .
Главбух №13, 2004

Если им можно, то чем вы хуже?

[in-o]

И еще посмотрите здесь
http://mvf.klerk.ru/rass/r040_01.htm

ПИСЬМО
от 18.04.05 N 03-06-01-04/204

«Об определении среднегодовой (средней) стоимости имущества, по которому амортизация не начисляется»

И здесь http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=96424