Тема: Возмещение коммунальных расходов и НДС

Здравствуйте!

Помогите, пожалуйста, ответить на один вопрос:

Организация арендодатель заключила договор с арендатором на аренду нежилого помещения. Помимо этого был заключен договор на возмещение коммунальных платежей. В свою очередь у арендодателя заключен договор на коммуналку со всем компаниями (мосэнерго, мосводоканал и др.). Согласно договору на возмещение коммунальных платежей, арендатор возмещает арендодателю стоимость коммунальных платежей в сумме соответствующей процентной доле (20%) занимаемых площадей (т.к. отсутствуют отдельные счетчики).

То есть если коммуналка 100000 руб., то должны возместить 20% 20000 руб.
Однако помимо этого в договоре прописана ежемесячная возмещаемая сумма – 5000 руб. Именно по этой сумме и выписывается первичка. При этом в первичке (акт и счет-фактура) перевыставляется НДС. Платежи так же осуществляются в размере 5000 руб. За все время действия договора сумма 5000 ни разу не превысила 20% коммуналки.
Вопрос: Надо ли в данном случае начислять НДС???

Заранее благодарен!!!!

Компенсация коммунальных расходов не является выручкой от реализации, поэтому НДС там не может быть. Я у себя это провожу как внереализационные доходы/расходы ( в декл по прибыли), по НДС не отражается вообще. Я сама арендодатель.

То же самое в учете делаю я-это необлагаемая сумма НДСом.
по вопросу 20% -это по вашей доле от всей площади арендуемого имущества, в догвооре д.б. указана общая площадь здания и на основании этого 20%, также к каждому их акту об э/э копия доков от мосэнерго, мосводоканал и др.). В акте от арендодателя-ндс заложен в сумме, но счет-фактура не выставляется и ндс не выделяется.
Общая практика-Официальная позиция финансового и налогового ведомств состоит в том, что в данной ситуации арендодатель не может перевыставлять арендатору счета-фактуры на стоимость услуг, оказанных арендодателю снабжающими организациями. Следовательно, передача коммунальных услуг арендатору не является операцией, облагаемой НДС, а значит, сумму НДС со стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, арендодатель к вычету принять не может. Сумму НДС, приходящуюся на коммунальные услуги, потребленные арендатором, арендодатель должен включить в стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором (п. 2 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 3 марта 2006 г. № 03-04-15/52, УФНС России по г. Москве от 16 июля 2007 г. № 19-11/067415). Подтверждает такой вывод и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 сентября 2006 г. № А52-353/2006/2). С остальной стоимости коммунальных услуг (которые потребляет арендодатель) НДС можно принять к вычету (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).


И ежемесячная возмещаемая сумма -основание 5000? должны быть подтверждающие документы на данные затраты, также может возникать проблема с ндс.

кривой договор =) сейчас хотим ко всей коммуналке сделать справку в которой будет указано, что

сумма 100000 руб. - коммуналка всего в т.ч
- электроэнергия (Акт № __ от __) - 50000 руб. -50%
- теплоэнергия (Акт № __ от __) - 20000 руб - 20%
- водоснабжение (Акт № ___ от ___) - 30000 руб.- 30%


Из них потреблено арендатором - 5000 руб. в т.ч.
- электроэнергия (Акт № __ от __) - 2500 руб. - 50%
- теплоэнергия (Акт № __ от __) - 1000 руб - 20%
- водоснабжение (Акт № ___ от ___) - 1500 руб. - 30%

Остальные услуги потреблены Арендодателем.

И попробуем подписать это все безобразие у арендатора, закрывая глаза на 20% предусмотренные договором.

Входной НДС мы вообще к вычету не принимаем, т.к. мы НКО и кроме этой аренды у нас предпринимательской деятельности нет. В декларации по НДС, ставим к начислению только сумму арендной платы.

Вообщем как-то так

а согласно чему вообще проценты?

проценты в справке - удельный вес коммунальных платежей в общей сумме и сумме подлежащей возмещению арендатором.
20% -это процент занимаемых площадей.

Я прекрасно понимаю, что 20% не сходится с 5000 руб., установленными договором, но другого выхода просто нет - договор не поменять, первичку не поменять. Руководство не против 5000 руб, что является меньшей суммой по отношению к 20% (20 000 руб.).

ну вот и решение))) Экономия понятна) Хотя про теплоэнергию я поняла (вернее про 20%), а как находится удельный вес по воде -30% и э/э 50%. не понимаю) пускай будут основанием договорные отношения)

5000 -100%

2500 руб. - 50%
1000 руб - 20%
1500 руб. - 30%