Чистая прибыль в Ф.2 = сальдо 99???

[Solga_]

Читаю в Консультанте: "В форме 2: Чистая прибыль (убыток) = Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль.
Если вы правильно заполнили предыдущие строки, то полученный результат должен совпасть с сальдо счета 99 "Прибыли и убытки"."

В принципе, я тоже всегда так считала. Но в этом году решила использовать ПБУ 18/02, и эта формула у меня стала рушиться (в той части, что чистая прибыль в Форме 2 должна совпадать с сальдо по 99 счету). Ведь при начислении ОНО и ОНА 99 счет не используется, а налог на прибыль формируется на 68 счете.
НА 99 счете получается, что видно только прибыль (убыток) до налообложения, условный налог и ПНО.

[марусяО]

В форме 2: Чистая прибыль (убыток) = Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль.
Если вы правильно заполнили предыдущие строки, то полученный результат должен совпасть с сальдо счета 99 "Прибыли и убытки"."

все верно

Ведь при начислении ОНО и ОНА 99 счет не используется, а налог на прибыль формируется на 68 счете.

расчет следующий: 99 счет (условный расход + ПНО )= форма 2 (стр 150+142-141)

[Solga]

все верно



расчет следующий: 99 счет (условный расход + ПНО )= форма 2 (стр 150+142-141)

что-то я не въезжаю. по строкам 142 и 141 отображаются ОНО и ОНА. а они начисляются проводками Д09 К68 и Д68 К77, т.е. 99 счет не задействован, тогда каким образом это равенство соблюдается.

[Генук]

Читаю в Консультанте: "В форме 2: Чистая прибыль (убыток) = Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль.

190 = 140 + 141 - 142 - 150

марусяО
расчет следующий: 68 счет (условный расход + ПНО )= форма 2 (стр 150+142-141)

Д99.2.1 + Д99.2.3 = 150 + 142 - 141

Подставляя Марусю в Сольгу:
190 = 140 - Д99.2.1 - Д99.2.3
или
К99 = К99.1 - Д99.2.1 - Д99.2.3
ч.т.д.

[Solga]

может я особо одаренная))
у меня есть бухг. прибыль (100 руб.) = 99.1 сч.
- считаю условный налог 20 руб. (100 х 20%) = 99.2.1 сч., Д 99 К 68
- есть ПНО 7 руб. = 99.2.2 счет., Д 99 К 68
- при этом есть ОНО 8 рублей : Д 68 К 77 (в расчетах на 99 счете не участвует),
- и ОНА 4 руб. : Д 09 К 68 ( тоже самое, в расчетах на 99 счете не участвует).
налог на прибыль получается 20 + 7 - 8 + 4 = 23 руб.
сальдо 99 счета: 100 - 20 - 7 = 73 руб.
а в Ф2 стр. 190= 100 - 20 - 7 + 8 -4 = 77 руб.
т.е. сальдо 99 счета не равно стр. 190 .
Где ошибка?

[Генук]

140 100
141 4
142 (8)
150 (23)
190 73
200 7

73 = 100 - 20 - 7

[Solga]

спасибо) дошло наконец в чем ошибка. я в стр. 150 ставила условный налог+ПНО, а надо было текущий (начисленный на 68 счете и отраженный в декларации по прибыли)

[Генук]

150 (180 декларации) - это весь сформированный кредит 68-го...

К68 = +(все обороты по 68 справа) -(все обороты по 68 слева)
150 = УР + ОНА + ПНО - ОНО
23 = 20 + 4 + 7 - 8

[Solga]

да, спасибо большое, все именно так

[Бух Гек]

у меня такая же ситуация вышла. и я не могу разобраться почему у меня не сходится 190 стр с 99 счетом.
у меня прибыль 622
налог на прибыль 127
ОНА 113 (из за убытка в первом квартале 09 счет образовался)
ПНО 3
в итоге получаю прибыль 608 по строке 190
622+113-127=608
а сальдо 99 счета 495.
равенства нет. где ошибка подскажите, пожалуйста??

[Solga]

вы уверены, что у вас ПНО правильно начислены? мне кажется в этом проблема

[Генук]

Solga, не там ищите... ключ в бывшем убытке за 1 квартал... т.к. за год прибыль, что видно по НП 127000, то просто забыли убрать ОНА проводкой:
Дт 09 - Кт 68.4.2 -113000

тогда будет:
140 622
150 (127)
190 495
200 3

проверка 99:
Кт 99.1 622000
Дт 99.2.1 622000*20% = 124000
Дт 99.2.3 3000
-------
Кт 99 = 622000 - 124000 - 3000 = 495000
ч.т.д.

[Бух Гек]

Дт 09 - Кт 68.4.2 -113000 - эта есть проводка. было на 09 вообще 236. я уменьшила, осталось вот 113

[Генук]

ф.2 оборотная - поэтому никакое сальдо не идёт в неё...
за 2009 год обороты по 09 равны нулю и никакой строки 141 в ф2 нет

[Бух Гек]

Да не равны обороты по 09 у меня. по Дт 237463,00, по Кт 124417,00

[Аноним]

Закрываем по году 77 и 09 счет, т. е сальдо оставляем или сворачиваем

[Аноним]

Скажите закрываем по году 09, 77 счет????

[Бух Гек]

ну смотря из за чего 09 и 77, я так понимаю....

[Лара-1]

по сч. 09, 77 оставляем сальдо.