УСН - 6%, возврат предоплаты?

[Katherine L]

У нас УСН - доходы - 6%
в 2008г. в 3 кв. получили на счёт 3 млн. по договору аренды
в 2009г. в 1 кв. эти деньги вернули обратно, так как не смогли предоставить данные услуги (была авария с батареями и помещение находилось без тепла)

В книге ДиР за 2008 год - данные деньги были учтены в доход и по ним расчитывался налог. Этот налог был уплачен.

Вопрос: как оформить Книгу ДиР за 2009г - надо ли вписать эту сумму с минусом? или надо переделывать Книгу ДиР за 2008г? Как уменьшить доход на эти 3 млн.и как вернуть уплаченные с них 180 тыс руб обратно? (вернее даже не вернуть, т.к. за 2009 тоже было много поступлений и это сумма зачтётся в налог за 2009г..)

[Лёнка]

надо переделывать Книгу ДиР за 2008г?

нет

надо ли вписать эту сумму с минусом?

[Katherine L]

А налог как считать? тоже с минусом?

[Над.К]

Katherine L, налога с минусом не бывает. У Вас что, доходов в 2009 году не было? Вам не от чего отнимать 3 млн?

[Кошачий глаз]

Возврат аванса не является расходом.
Как впрочем, и получение аванса- не является ни доходом от реализации, ни внереализационным доходом (иное мнение- подтасовки судей и нагловиков).

Лучше не признавать часть платежа авансом в той части, которая приходится на 2009г. исправьте книгу за 2008г, если это возможно.

[Над.К]

Кошачий глаз, ваши советы прямо противоречат НК. Где написано, как учитывать возвращенные авансы при УСН.
Ваше мнение про решения судов можете оставить при себе. Это мнение никого, кроме вас не интересует. Потому что в суд Вы за автора вопроса не пойдете. Тем более, что мнение суда по этому поводу давно и хорошо известно
Поэтому кроме как провокацией подобные советы называть нельзя. Впрочем, это ваше любимое занятие

[stas®]

Возврат аванса не является расходом.
Как впрочем, и получение аванса- не является ни доходом от реализации, ни внереализационным доходом (иное мнение- подтасовки судей и нагловиков).

Лучше не признавать часть платежа авансом в той части, которая приходится на 2009г. исправьте книгу за 2008г, если это возможно.

Кошачий глаз, Вы Налоговый кодекс, кажется, совсем не открывали . Рассуждения "по здравому смыслу" являются хорошим методом анализа ситуации только при условии знания законодательства.

[Katherine L]

Пишу так:
Возврат денежный средств ООО "Ромашка" за не оказанные услуги по договору №164 от 05.09.2009г. в графе доход "-3 000 000"

Получено от ООО "Одуванчик" за услуги по договору №28 от 03.02.2010г., в графе доход "5 000 000"

Налоговая база 2 000 000, налог 120 000 руб - всё правильно?

[Katherine L]

Возврат денежный средств ООО "Ромашка" за не оказанные услуги по договору №164 от 05.09.2008г. в графе доход "-3 000 000"

Получено от ООО "Одуванчик" за услуги по договору №28 от 03.02.2009г., в графе доход "2 850 000"

Налоговая база "-150 000", как считать налог в такой ситуации?

[Лёнка]

Katherine L, так вы вернули все 3000000 или всё же 1000000? если все 3,то пост.8 верно..и вернули их в 2008 или 2009?

[Над.К]

Katherine L, налоговая база будет равна нулю, если она минусовая получается