Авансовые платежи по прибыли

[Астильба]

Уважаемые форумчане.
Когда нужно начинать платить ежемесячные авансовые платежи по прибыли.
Пример такой
17кв-0 млн.
18кв-0 млн.
19кв-0 млн.
20кв-0 млн.
21кв-4млн.
22кв-4млн.
23кв-1млн.
24кв-4млн.

До недавнего времени я была уверена ,что начиная с 22 квартала , так как в 21 кв. в одном из кв. у меня есть превышение 3 млн.
Сейчас склоняюсь больше к тому , что начинать надо с 25 кв. , хотя полной уверенности нет , а п.3 статьи 286 НК звучит как-то не очень убедительно.
Может кто-то встречал разъяснения налоговых органов на эту тему?

[FM]

а п.3 статьи 286 НК звучит как-то не очень убедительно.

т.е вы его прослушивали? прочитайте несколько раз на ночь, потом еще разок с утра и вам полегчает.

[Астильба]

Чем больше читаю, тем больше вопросов и вариантов.
Вчера читала на ночь и с утра- не полегчало.
А это только первый вопрос.

[FM]

Чем больше читаю, тем больше вопросов и вариантов.

правда? а какие?

[Астильба]

До недавнего времени я была уверена ,что начиная с 22 квартала , так как в 21 кв. в одном из кв. у меня есть превышение 3 млн.
Сейчас склоняюсь больше к тому , что начинать надо с 25 кв. , хотя полной уверенности нет

Это первый вопрос в двух вариантах.

[Pi_ton]

Выручка показана без НДС, надеюсь? Тогда:
расчет для 21кв: 17кв+18кв+19кв+20кв/4=0
Расчет для 22кв.: 21кв+20кв+19кв+18кв/4=0+0+0+4/4=1 меньше 3млн-не платить
расчет для 23кв.: 22кв+21кв+20кв+19кв/4=0+0+4+4/4=2 меньше 3млнне платить
расчет для 24кв.: 23кв+22кв+21кв+20кв/4=0+4+4+1/4=2,25 меньше 3млн-не платить
расчет для 25кв. 24кв+23кв+22кв+21кв/4=4+4+1+4/4=3,25 больше 3млн-платить , но если 25 квартал- не 1 квартал года (в 1 квартале уплата авансов равна авансам по результатам 9 месяцев предыдущего года )

[Астильба]

Pi_ton, спасибо за подробный ответ.

Вот и я уже на 99 % согласна с вами.
Но на 1 % меня "гложут" сомнения , по поводу
"...не превышали в среднем 3 млн за каждый квартал..."

[Январь]

Астильба, а слова "предыдущие 4 квартала" вы тогда как трактуете?

[Астильба]

Приблизительно так
1000млн
1000млн
1000млн
2 млн
1 млн
2,5 млн
1 млн
Имею право платить поквартально
1000млн
1000млн
1000млн
2 млн
1 млн
3,5 млн
1 млн
Не имею права платить поквартально , так как за 4 предыдущих месяца у меня в одном квартале есть превышение 3-х млн

[Январь]

Астильба, а чему тогда слова "в среднем"?
Целиком надо предложение читать

[Генук]

"в среднем 3 млн за каждый квартал"... среднее в математике - это сумма величин, делённая на их количество

[Астильба]

" в средним" в моем сознании конфликтует со словом "за каждый"- как взаимоисключающие

[saigak]

" в средним" в моем сознании конфликтует со словом "за каждый"- как взаимоисключающие

зря.именно так и есть "в среднем за каждый".

[Аноним]

Подскажите проводку по начислению налога на прибыль , я не применяю ПБУ 18/02

99.2.1-68.4.1 так?

[saigak]

Да. 99-68. ну уж с субсчетами сами определяйтесь.

[Генук]

Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> 1/10
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> 9/10

[saigak]

Дт 99.2.1 - Кт 68.4.2
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед> 1/10
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<тер> 9/10

А зачем нужен 68.4.2? Просто для разбивки? А сразу на 68.4.1 нельзя?

[Генук]

для точности... первая проводка в копейках как 20% от базы...
вторая и третья - в целых рублях по декларации...

[saigak]

А копейки потом куда? Я все начисляю по декларации в рублях.

[Генук]

копейки так и будут гулять... по аналогии с теми же страховыми взносами... а раньше ЕСН...

[Аноним]

благодарю вас

[Аноним]

про копейки классно придумано, тоже так буду делать

[Генук]

удобно и ежемесячные авансы вперёд делать по подразделу 1.2 Раздела 1 декларации:
28.10.09 68.4.2-68.4.1 1/3 300(310)
28.11.09 68.4.2-68.4.1 1/3 300(310)
28.12.09 68.4.2-68.4.1 1/3 300(310)

и по текущей декле чётко идёт Подраздел 1.1
31.12.09 68.4.2-68.4.1 +270(271) или -280(281)

если нигде не ошиблись, то на сливном счёте 68.4.2 останутся копейки... иначе - ищем ошибку в декле...

[Астильба]

5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.

Не могу понять п.6 это "льгота" или "приговор"
1 вариант
1 мес 5 млн - не платим ежемесячные авансы
2 мес 4 млн не платим
3 мес 1 млн не платим
начинаем платить

2 вариант
1 мес 0,5 млн не платим
2 мес 0,5 млн не платим
3 мес 0,5 млн не платим
начинаем платить независимо от выручки пока не будет выполнятся п.3 ст.286

[Январь]

Не могу понять п.6 это "льгота" или "приговор"

Льгота. Пока полный квартал с регистрации не пройдет, ежемесячные авансы платить не надо, сколько бы выручки ни было.
После того, как полный квартал наступил, фирма попадает на ежемесячные авансы, если было в каком-то месяце выручки больше 1 млн.

[Астильба]

Огромное всем спасибо !
Пробел в моих знаниях заполнен.

Будем искать другие пробелы.