Здравствуйте, коллеги! Помогите разобраться неопытному бухгалтеру. В 2009 г организация была на общем режиме налогообложения, с 2010 перешла на УСН. Был восстановлен НДС по материалам и ОС и отражен проводками 19/68 и 91.2/19. Перекинули остатки в новую программу и получилось, что на сч 10 стоимость материалов без учета восстановленного НДС. Это наверное неправильно?
Остатки материалов и должны быть без этого НДС, в прочие расходы он у вас попал в прошлом году
Спасибо. А можно было не включать восстановленный НДС в прочие расходы в 2009 г., оставить его на сч 19 и включить в стоимость материалов на сч 10 в УСН? Это для того, чтобы принять его к расходам, принимаемым в нал. учете при списании материалов.
Нет, так нельзя.
В 2009 году вы можете весь этот НДС принять в расходы по налогу на прибыль
Скажите, пожалуйста, а правильно ли я сделала, что восстановила НДС с расходов будущих периодов сч 97, к которым были отнесены программные продукты, приобретенные без исключительных прав. И как их теперь списывать в "упрощенке". Причем, на 01.01.2010 г. они не полностью были оплачены.
ИМХО, да. Дальнейшее использование на УСН - НДС восстанавливаетсяправильно ли я сделала, что восстановила НДС с расходов будущих периодов сч 97, к которым были отнесены программные продукты
С самими расходами сложнее... В ст. 346.25 есть пункт:
5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
У вас получается, что расходы не были учтены при ОСНО, и будут оплачены при УСН, т.е. могут быть приняты как расход при УСН...
Большое спасибо за помощь.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием