Совсем запутался (УСН, НДФЛ, ТМЦ и много других страшных слов)

[KILler]

Попробую написать подробнее, хотя не бухгалтер - последнее время приходится.
Фирма занимается рекламой. Недавно для производственной деятельности были закуплены ТМЦ у физического лица (причем - пенсионера, если это вдруг важно) на сумму 40.000 рублей.
Оформили договор купли-проажи и закупочный акт.
Встал вопрос с НДФЛ. С одной стороны, оно вроде как должно быть. с другой, по НК - суммы от реализации "прочего имущества" на сумму меньшую 100.000 рублей НДФЛ не облагаются.
Моно было конечно совсем не проводить, но находимся на упрощенке 15%, хочется списать в расход.
Вот.
Помогите, пожалйста, совсем запутался.

[alz]

Встал вопрос с НДФЛ. С одной стороны, оно вроде как должно быть. с другой, по НК - суммы от реализации "прочего имущества" на сумму меньшую 100.000 рублей НДФЛ не облагаются.

Открываем НК РФ, гл. 23 НДФЛ:
"Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
...
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;".

Далее:
"Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации".
Ну и согласно п. 1 ст. 224 НК РФ ставка налога составит 13 %.
Так что, если Вы официально заключили договор купли-продажи, то Вам придется удержать и уплатить 40 тыс. X 13% = 5,2 тыс. руб.
Можно было бы пенсионеру получить налоговый вычет, но только потом по окончании года. Например, посоветуйте ему купить медикаментов, входящих в перечень утвержденный Правительством РФ. Ну, обучение в вузе, думаю что поздно. Ну а чем черт не шутит!?? Расходы на обучение до 38 тыс. принимаются.
Ну и дорогостоящее лечение согласно постановлению Правительства РФ. Например, Ваш пенсионер получает медицинские услуги (только не по страхованию, а напрямую!!), входящие в перечень на сумму 40 тыс. руб. (должны быть чеки, договоры и спец. справка мед. учреждения) и тогда нужно будет вместе с декларацией подать заявление о социальном налоговом вычете и заявление о возврате этих 5,2 тыс. руб. из бюджета по окончании налогового периода. А может он получит и более высокий налоговый вычет. Мало ли Ваш пенсионер может где-то еще работать и иметь еще больше налоговых вычетов... Только помогите ему, раз уж Вы все так делаете...
Я в этом году пробовал, ИМНС по закону в месячный срок перечислила деньги моему пенсионера на сберкнижку.