Срочно! Отложенные налоговые обязательства

[*Яло*]

Здравствуйте, подскажите в каких случаях применяют счет 77 Отложенные налоговые обязательства ??? объясните кто-нибудь своими словами, очень срочно надо, читать НК некогда, знакомые попросили посмотреть отчетность, у них там на кредите 77 висит 7 млн.руб. , а я не работала с 77 счетом никогда
Спасибо.

[Маруся30]

Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, надо не НК читать, а ПБУ 18/02 :-)
Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Если для примера, то это может быть амортизация по ОС - в НУ начислена больше, чем в БУ.
Понять, откуда у Вас взялись остатки на 77 счете, можно только проанализировав Вашу конкретную ситуацию...а это можете сделать только Вы :-)
А вообще - в сети огромное количество статей, где даются примеры и проводки по ПБУ 18/02...если лень читать нормативку :-)

[*Яло*]

Маруся, у этой организации всега были убытки
проводки призакрытии периода стоят 68.4. - 77
так же еще формирует 09 - 68.4
суммы разные
не понимаю при чем здесь налог на прибыль, если орг-я всегда убыточная ?

[Маруся30]

даже если организация убыточная, то по ПБУ 18/02 делаются БУХГАЛТЕРСКИЕ проводки, которые приводят ситуацию в бухгалтерском учете к тому виду, чтобы отразить ситуацию с НАЛОГОВЫМ учетом...ПБУ 18/02 для этого и было разработано - чтобы показатели в декларации по прибыли соответствовали начислениям в оборотке...даже если у Вас и убыток, это не означает, что не надо делать БУХГАЛТЕРСКИЕ проводки по ПБУ 18/02 с использованием счетов 77 и 09...

[*Яло*]

Спасибо Маруся, буду читать пбу18

[Маруся30]

и по личному опыту советую почитать статьи на эту тему (помимо ПБУ), потому что там сразу очень наглядно приведены примеры, когда какая ситуация может возникнуть - на самом деле там все очень даже легко и логично :-) главное, не бояться....а лучше всего узнайте, откуда у них взялось сальдо по 77 счету, тогда и будет понятно, как, в каких размерах и в какие сроки его оттуда надо убирать!

[Маруся30]

"откуда" имеется в виду, из-за каких разниц между БУ и НУ в том периоде, когда все это "началось" :-)
чаще всего это амортизация, или же какие-то расходы приняли в БУ, а в НУ нет, или же в НУ быстрее приняли, нежели чем в БУ....много всяких ситуаций может быть...но, боюсь, если Вам не расскажут, из-за проведения каких хозяйственныхм операций это у них возникло, будет крайне трудно понять и решить эту проблему правильно (и чтобы не поднимать кучу старых документов)