Здравствуйте уважаемые коллеги. Помогите пожалуйста разобраться с порядком отражения косвенных расходов в соответствии с ПБУ 18. Мне непонятно, что должно возникнуть при списании косвенных расходов -ОНО или ОНА. Предприятие на ОСНО. Призводство. Расходы отражаются на счетах 20,25,26. По бухгалтерскому учету на 20 счет распределяются косвенные расходы. На 20 счете расходы учтываются позаказно. Длительный цикл изготовления продукции. По налоговому учету косвенные расходы сразу списываются на расходы текущего периода. Исходя их требований ПБУ 18 я поняла, что на сумму косвенных расходов должны формироваться отложенгные налоговые обязательтсва- то есть, на сумму косвенных расходов, списанных в текущем периоде возникает налогооблагаемая временная разница (расходы признаны в бухгалтерском учете, а в налоговом не признаны). Я понимаю так: эта сумма косвенных расходов, когда будет отгружена продукция будет учетна в расходах по бухгалтерскому учету, а по налоговому учету эти суммы были учтены ранее, соответсвтенно увеличивается сумма налога на прибыль, подлежащего уплаты в бюджет. Даже в примере в ПБУ 18 показано, что если расходы признаются в бухгалтером учете в меньшей сумме- возникает ОНО. У меня в текущем периоде выявлен убыток и по бухгалтерскому и по налоговому учету. И система 1С упорно формирует на сумму убытка отложенный налоговый актив. И не формируется ОНО на сумму косвенных расходов, списанных в налоговом учете и не списанных в бухгалтерском учете. Может, я что- то неправильно поняла и на сумму косвенных расходов должен формировать ОНА? Помогите пожалуйста разобраться. Заранее спасибо.
Ответить с цитированием
