Выплата декабрьской зарплаты и НДФЛ с ЕСН в декабре

[МариАнт]

Подскажите, пожалуйста, какими проводками отразить выплату декабрьской заработной платы и НДФЛ с ЕСН по ней в декабре?
У меня данные операции отражены в бухгалтерском учете такими проводками:
29.12.09:
Д70 К51 - выплата ЗП за декабрь
Д68.1 к51 - уплачен НДФЛ за декабрь
Д69... К51 - уплачен ЕСН за декабрь

31.12.09:
Д26 К70 - начисление ЗП за декабрь
Д70 К68.1 - начислен НДФЛ за декабрь
Д26 К69... - начислен ЕСН за декабрь

Не нужно ли здесь применить счет 97? Где здесь ошибка?

[Просто Таша]

Не нужно ли здесь применить счет 97

Зачем? Зарплата за декабрь начислена в декабре, выплачена в декабре же. Откуда тут расходы будущих периодов?

[МариАнт]

Так ведь начисление у нас 31.12, а выплата ЗП и уплата налогов - 29.12

[Просто Таша]

Ну и что?
На 97 счет могли бы быть отнесены начисления по зарплате, относящиеся к январю, но сделанные в декабре. А у Вас такого нет. Всё относится к одному налоговому (отчетному) периоду.
В том, что выплата зарплаты прошла раньше начисления, опять же нет ничего необычного. В предприятиях, соблюдающих требования ТК, такое происходит каждый месяц - при выплате аванса (зарплаты за первую половину месяца). Ну а на авансовые платежи по налогам государство никогда не обижалось

[HelenY]

Так ведь начисление у нас 31.12, а выплата ЗП и уплата налогов - 29.12

не нужно 97 счет. я записи провожу в декабре, к примеру, 25-ым числом - 26-го выплачиваю. А то, что за весь декабрь - так никто не запрещает выплатить что-то авансом ..

[МариАнт]

Спасибо за разъяснение!

[HelenY]

Просто Таша,

я извиняюсь, что иногда ваши сообщения почти дублирую - так совпадает, что одновременно пишем

[Просто Таша]

HelenY, а за что извиняться-то? Автору темы, я думаю, даже спокойней, когда совпадают мнения нескольких бухгалтеров

[МариАнт]

Огромное спасибо, Просто Таша и HelenY!
Да, одна голова хорошо, а две лучше, а ещё какие Головы, да и ещё совпали во мнениях.