Как поступить? Перешли на УСНО с 2010 года. на 01.01 числиться остаток на 97 счете по программе ЭВМ. НДС по этой программе был ранее принят к вычету. Сейчас налоговая требует восстановить сумму НДС с этой программы.
 |
Помогите! Требование о восстановление НДС с программы ЭВМ
Как поступить? Перешли на УСНО с 2010 года. на 01.01 числиться остаток на 97 счете по программе ЭВМ. НДС по этой программе был ранее принят к вычету. Сейчас налоговая требует восстановить сумму НДС с этой программы.
Логика в этом есть
Программа перестала использоваться в деятельности, облагаемой НДС - надо восстановить НДС
Но так она не относится же не к ОС, не к НМА, не к работам услугам и т.п по ст. 170 п. 3 НК...
Я уже спрашивала на форуме, восстанавливать ли НДС с программы ЭВМ и все в один голос сказали, что нет.
Что делать то???
Притягивают под услуги
Или восстанавливать или разногласия писать
А какие-нибудь письма или что-то в этом роде есть, что восстанавливать не надо?
Может списать 31.12.09 в бух. учете в расходы, чтобы в балансе не отражалась эта сумма? Все равно переходим на УСН "Доходы"...
Это незаконное требование.
А вообще надо было просто сразу списывать и все. И проблемы бы не было
Вам Налогового кодекса мало? Там ведь написано, что именно восстанавливатьА какие-нибудь письма или что-то в этом роде есть, что восстанавливать не надо
Было, что надо
Из Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 18-11/3/3684)
Согласно п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с гл. 26.2 и 26.3 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Таким образом, налогоплательщик при переходе на УСН суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, должен восстановить в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.
Основание: Письмо МНС России от 24.03.2004 N 03-1-08/790/18.
Январь, это же не НМА, а РБП
Меня сильно смущают слова "имущественные права"...
Спасибо, Над.К
Т.е. можно попробовать 31.12. списать в расходы и написать пояснения к балансу, что остатки у нас такие-то, а не такие?Это незаконное требование.
А вообще надо было просто сразу списывать и все. И проблемы бы не было
Ну сейчас будет сложновато это сделать. Просто так вот взять и списать нельзя задним числом.
Надо было сразу при покупке списывать полностью в расходы
И все же может есть какие разъяснения, ну хоть что-нибудь на эту тему, инспектору кодекса явно мало... я найти не могу ничего...Цитата:
А какие-нибудь письма или что-то в этом роде есть, что восстанавливать не надо
Вам Налогового кодекса мало? Там ведь написано, что именно восстанавливать
Вот составила письмо в налоговую. Посмотрите, пожалуйста, на сколько правильно так будет написать:
В соответствии с пп. 2 п.3 ст. 170 Налогового кодекса РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с гл. 26.2 и 26.3 НК РФ суммы налога, принятые в вычету налогоплательщиком по товаром (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
При этом пп. 2 п.3 ст. 170 Налогового кодекса РФ установлен следующий порядок восстановления сумм налога:
1) в отношение товаров(работ, услуг) — восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
2) в отношение основных средств, нематериальных активов, и имущественных прав — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Порядок же восстановления суммы НДС с расходов будущих периодов в данной статье не прописан.
При этом применить к данной категории какой-либо из двух перечисленных порядков не представляется возможным:
1. Восстановление всей суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, не представляется возможным, так как тогда будет восстановлен НДС и в той части суммы вышеназванного программного обеспечения, которая уже была списана в расходы организации в периоды, когда организация применяла общую систему налогообложения и следовательно имела право на вычет по НДС.
2. Восстановление НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки не представляется возможным, так как законодательство РФ не содержит такого понятия, как «остаточная стоимость расхода будущих периодов» или «балансовая стоимость расхода будущих периодов», понятие «остаточная (балансовая) стоимость» применимо только к основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам (ПБУ 6/01, ПБУ 14/2000, ст. 257 НК РФ).
Более того п.3 ст. 170 НК РФ говорит о восстановление НДС, в случае если налогоплательщик начинает использовать товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права в деятельности необлагаемой НДС.
А Расходы будущих периодов — это расходы произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам. То есть, это расходы, которые уже были произведены, но еще не были включены в расходы организации для исчисления налога на прибыль организаций.
При этом законодательство РФ не предусматривает обязанности отнесения расходов на покупку программного обеспечения с неисключительным правом собственности к расходам будущих периодов и ее списания в расходы в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Такой метод является правом каждой организации и закрепляется в учетной политике. Поэтому расходы на приобретения программы ЭВМ могли быть учтены в том отчетном периоде, в котором организация приобрела данную программу.
Основываясь на всем выше перечисленном, наша организация пришла к выводу о невозможности при переходе на упрощенную систему налогообложения восстановления суммы НДС, ранее принятому к вычету по программному обеспечению отнесенному на расходы будущих периодов.
Ну неужели сложно посмотреть?!!
Ну хоть что-нибудь по поводу письма скажите!
Млин, убери это из РБП и никогда больше туда не вешай. И ничего восстанавливать не придется. А по прибыли сдай уточненку.Сообщение от Nadezda:
Супер комментарий!!!
Вот сейчас возьму задним числом все уберу. Когда уже проверка идет! При этом по итогам года (в котором программу покупали) вылезет убыток, и из одной проверки мы сразу в другую прыгнем!
Что сложно хоть какое-то мнение кроме
высказать!убери это из РБП и никогда больше туда не вешай. И ничего восстанавливать не придется
А теперь Nadezda помогите мне! Налоговая требует восстановить НДС с 97 счета. У нас там числится несписанная стоимость лицензии. Как Вы выкручивались из этой ситуации?
tanker, наверное ответ уже не актуален, но только сейчас заметила вопрос.
Написала пару писем со своими аргументами, убедила инспектора, что мы серьезно намерены идти в суд, в итоге до выписка акта по итогам проверки даже не дошло )))
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
