Расходы на обучение

[Елена ,бухгалтер]

Всем ,добрый день.
Помогите мне пожалуйста сделать правильно проводки. Ситуация следующая: В прошлом году 2 человека не стоящие в штате фирмы прошли переподготовку за счет нашей фирмы. В договоре на переподготовку они обязаны в течении 3 месяцев после обучения заключить с нами трудовой договор.Обучение закончили в декабре 2009 года. Всю сумму взяли в расходы.Прошло 3 месяца ,а бывшие обучаемые договор с нами не заключили. Как правильно отразить в доходах принятые ранее расходы на обучение? Опытные бухгалтера - Помогите пожалуйста.

[saigak]

Всю сумму взяли в расходы.Прошло 3 месяца ,а бывшие обучаемые договор с нами не заключили. Как правильно отразить в доходах принятые ранее расходы на обучение? Опытные бухгалтера - Помогите пожалуйста.

Зачем в доходы?
Они вам это обучение компенсировали?

[Елена ,бухгалтер]

с 2009 года учтенные ранее расходы на переподготовку не сотрудников фирмы необходимо отразить во внереализационных доходах

[Miracle81]

Это у вас внереализационные РАСХОДЫ.
saigak правильно говорит.

[mane4ka23]

Это у вас внереализационные РАСХОДЫ.
saigak правильно говорит.

нет не правильно
они ранее взяли сумму расходов на обучение в расходы по прибыли
Согласно НК такие расходы можно учитывать в налогообложении прибыли при обучении будущих сотрудников, только если они потом отработают в организации не менее года.
Так как это условие не было выполнено то сумму расходов нужно "востановить" то есть учесть в составе внереализационных доходов

[Елена ,бухгалтер]

ВЫ ПРАВЫ,mane4ka23
Вопрос в том,какие проводки мне надо теперь сделать? В Кт 91,а в Дт?

[mane4ka23]

ВЫ ПРАВЫ,mane4ka23
Вопрос в том,какие проводки мне надо теперь сделать? В Кт 91,а в Дт?

я думаю счет учета затрат - 20, 26, 44

[Елена ,бухгалтер]

В декабре 2009 года после обучения была сделана проводка Дт20 Кт76.5. А сторнировать проводку 2009 года надо?

[mane4ka23]

В декабре 2009 года после обучения была сделана проводка Дт20 Кт76.5. А сторнировать проводку 2009 года надо?

в декабре 2009 года закончилось обучение?
все увидела что да.

Тогда проводки будут другие

[Елена ,бухгалтер]

Да, и расходы были учтены в расходы по прибыли

[mane4ka23]

Да, и расходы были учтены в расходы по прибыли

прибыль, убыток по итогам года?

[Елена ,бухгалтер]

Вы можете мне помочь с проводками?

[Елена ,бухгалтер]

Прибыль

[mane4ka23]

Вы можете мне помочь с проводками?

не уверена
единственное что приходит в голову
Д91.2 убытки прошлый лет К 91.1

вот если бы вам это расходы возмещали бы............. там все проще))

[БухАнка]

Если ПБУ 18/02 не применяется, то никаких проводок делать не надо. Просто отразить этот доход в декларации по налогу на прибыль, и всё. Потому что доход этот возникает только в налоговом, а не в бухгалтерском учете.

[mane4ka23]

Если ПБУ 18/02 не применяется, то никаких проводок делать не надо. Просто отразить этот доход в декларации по налогу на прибыль, и всё.

а как он в декларацию попадет?

[БухАнка]

а как он в декларацию попадет?

Это зависит от того, в какой программе ведется учет.

[mane4ka23]

Это зависит от того, в какой программе ведется учет.

ну допустим в 1с 8.1
только это тут причем
я так поминаю вы предложили просто "ручками" добавить в декларацию нужную сумму

[БухАнка]

я так поминаю вы предложили просто "ручками" добавить в декларацию нужную сумму

Не угадали. В 1С 8 Бух надо сделать ручную операцию по налоговому учету с проводкой по К91.01.7 вид учета НУ, дебет можно оставить пустым, в НУ нет правила двойной записи.

[Елена ,бухгалтер]

ПБУ 18/02 не применяем, а программа у нас 1С:7.7
Там тоже можно операцию вручную сделать. Большое Вам спасибо.