Подскажите, пожлста!!!!
Открыли фирму по продаже воды(ОСНО), нашему клиенту передать во временной пользование кулер, какими документами сделать передачу? товарной накладной, но не возникнут ли обязательства по уплате НДС и налогу на прибыль?
или какой акт "сляпать", а если не вернут?
В соответствии с п. 2 ст. 691 ГК РФ вещь предоставляется в безвозмездное пользование со всеми ее принадлежностями и относящимися к ней документами (инструкцией по использованию, техническим паспортом и т.п.), если иное не предусмотрено договором. С арендой (п. 2 ст. 611 ГК РФ) все то же самое.
Так что, если отдаете кулер, то к нему это все добро полагается. Чтобы доказать, что вы действительно все это (включая сам кулер) передали, целесообразно составить именно акт.
Сделать накладную будет технически сложно, т.к. известные программы распознают это ваше действие, как передачу права собственности либо передачу на реализацию, что не отражает сути правоотношений. Кроме того, в накладной вы только "вручную" сможете вписать техпаспорт и инструкцию.
Что касается рисков доначисления НДС по безвозмездной реализации, то они, безусловно, есть, но это всегда так в вашем бизнесе. Что их минимизировать, т.е. сделать "отбиваемыми" хотя бы в суде, в договоре должны быть условия этой безвозмездности, в частности, объем заказов воды за определенный период не меньше определенного - иначе оплата по такой-то цене.
Но в то же время это - обоюдоострая бритва - с одной стороны проще потом защититься в суде, с другой - если не будут выбирать определенный объем, а вы не будете взимать плату, НДС придется доначислить.
По налогу на прибыль есть риск непризнания расходов по приобретенному имуществу, если оно безвозмездно передается; доначисления реализации (в смысле увеличения доходной части налоговой базы) для целей налога на прибыль не будет.
Последний раз редактировалось Долинский; 30.03.2010 в 14:39.
Спасибо огромное!!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
