Совместная деятельность

[Анна2003]

Помогите разобраться.
Мы заключили договр о совместной деятельности на строительство водопровода.
Проводки
Д 51 К 80 94400 - получено от участников совместной деятельности.
Д 08 К 60 100000 - отражены расходы на строительство
Д 19 К 60 18000 - отражен НДС
Д 60 К 51 118000 - оплачены расходы на строительство.
Д 01 К 08 20000 - ввели в эксплуатацию нашу часть водопровода
Д 80 К 08 80000 - передали долю ОС
Вопрос: Как отразить операции по учету НДС, оплачивали то нам 94400 с учетом НДС, о передаем мы только на 80%. Совсем запуталась.

[Svetishe]

При прекращении договора простого товарищества составляют ликвидационный баланс и товарищам возвращают их вклады. Разница между стоимостью внесенного вклада и стоимостью имущества, которое получит участник, является его операционным доходом или расходом. Если фирма получит амортизируемое имущество, то по нему надо установить новый срок полезного использования (п.15 ПБУ 20/03).

Это все, что мне удалось найти по этому вопросу. Есть еще варианты по учету НДС товарищами, один за всех или каждый сам по себе.

Специального порядка исполнения обязанности по уплате НДС с оборотов простого товарищества действующим законодательством не предусмотрено, поэтому исчисление и уплата НДС могут производиться двумя способами:
- каждый товарищ - плательщик НДС самостоятельно уплачивает приходящийся на его долю налог;
- участники простого товарищества делегируют одному из товарищей (целесообразно тому, кто ведет общие дела) право исполнять обязанности по уплате налога.
Таким образом, формально суммы НДС могут быть исчислены и уплачены как каждым участником договора соразмерно его доле, так и уполномоченным товарищем за всех. Соответственно и порядок применения налоговых вычетов по НДС зависит от выбранного участниками простого товарищества способа уплаты налога.
Если исчисление и уплата НДС возлагается на одного из участников совместной деятельности, то он от имени всех участников обращается в налоговые органы за вычетами, причитающимися товарищам.
Если же исчисление и уплата НДС производятся каждым участником самостоятельно, то и обращаться в налоговый орган им следует по отдельности.
То обстоятельство, что счета-фактуры оформляются поставщиками на имя одного из участников совместной деятельности, не имеет значения для применения налоговых вычетов по НДС остальными участниками простого товарищества, если из договора, по которому оформляются счета-фактуры, следует, что товарищ, заключивший договор, действует от имени всех остальных товарищей.
Тем не менее с точки зрения простоты исчисления и уплаты НДС второй способ значительно удобнее первого, поэтому именно он широко применяется налогоплательщиками. Кроме того, им рекомендуют пользоваться и налоговые органы (Письмо УМНС России по г. Москве от 23 января 2003 г. N 24-11/4679).
При применении второго способа между товарищем, ведущим общие дела, и другими участниками совместной деятельности возникают отношения налогового представительства, суть которых изложена в гл.4 НК РФ. При этом участникам следует помнить, что согласно п.3 ст.29 НК РФ налоговый представитель может осуществлять свои полномочия только на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гл.10 ГК РФ.
"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 13, 2004

[Анна2003]

Svetishe, Спасибо. Это я тоже нашла. Ума не приложу как это в проводках отразить. Платят товарищи вклад с учетом НДС, т.е. и отдать им часть ОС я вроде как должна с учетом НДС, но как отразить??? Может еще у кого нибудь есть соображения на этот счет?

[Svetishe]

Моей первой реакцией на вопрос было:
Д80 К19 Нигде не нашла подтверждения, что эта проводка имеет право на жизнь

[Анна2003]