Лизинг - собственник Лизингодатель

[Лейка1985]

Пож-та помогите с лизингом - уже "перерыла" все что можно - а некоторые сомнения все-таки остались: Мы приобрели трансп.средство в лизинг, в договоре указано: 1. Общая сумма 826971;
2. Комис.сбор 15000
3. Ав.платеж 216000
4. Общ.сумма лиз.платежей 595971
5. Выкупная цена 15000
Тр.ср.в собственности у Лизингодателя, но в договоре прописано: Предмет лизинга подлежит постановке на баланс Лизингополучателя.
Проверьте пож-та проводки:
Д08 К76 - поступл.тр.ср. - не могу сообразить, какую цену указывать? 826971 минус НДС?
Д19 К76 - НДС
Д01 К08 - ввод в эксплуатацию
Д20 К02-2 - амортизация
76 К76 (разные субсчета) - начисл.лизинг.плат.
Д76 К51 - опл.лиз.плат.
Д68 К19 НДС к вычету
Должны ли мы (Лизингополучатель) делать начисление ОНО Д68 К77?

И подскажите пож-та по поводу налога на имущества - мы должны его платить (В договоре об этом ничего не сказано. Я так понимаю что нет, но все-таки сомневаюсь...)
и по налогу на прибыль - я правильно понимаю что прибыль мы уменьшаем на сумму амортизации?
Заранее спасибо за помощь - первый раз столкнулась с Лизингом - хотелось бы все деать правильно.

[Лейка1985]

Или же все-таки нужно учитывать тр.ср.на сч.001? Тогда и 77 счет не нужен...

Очень надеюсь на помощь...

[Лейка1985]

Очень смущает сч.77. ПБУ18\02 не применяем.

[Тоня]

Если вы не применяете ПБУ 18, откуда у вас данные на 77?

[Лейка1985]

Очень много прелапатила информации про лизинг - вот и не сразу сообразила что 77 счет применяется при ПБУ 18-02. Так понимаю что мне это начисление не нужно.
А с прибылью и имуществом не поможете?

Нашла вот что: Согласно п.п. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в составе прочих расходов учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:

- у лизингополучателя – арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленные в соответствии со статьей 259 НК РФ;
Я правильно понимаю что лизинговый платеж минус амортизация = сумма, на которую можно уменьшить прибыль?

[Тоня]

Да.

[Лейка1985]

Спасибо.
А имущество: насколько поняла - пока оно находится в лизинге - имущесто мы не платим?
Вот нашла: Еще одним спорным вопросом является уплата налога на имущество по лизинговому имуществу.

В п. 1 ст. 374 НК РФ установлено, что объектом обложения налогом на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Таким образом, необходимым условием для возникновения объекта налогообложения является учет имущества в качестве объекта основных средств по правилам бухгалтерского учета.
Принимая во внимание вышеперечисленные условия, имеются все основания не включать лизинговое имущество в облагаемую базу.
Предмет лизинга, учитываемый на балансе в составе бухгалтерского счета 01 «Основные средства» в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, в том числе приказом Минфина России от 17.02.97 г. № 15, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

Но ведь и нужно его учитывать на счете 01 (субсчет арендованное имущество) - не придется ли тогда сразу (пока еще ОС находится в лизинге) платить налог на имущество?

Заранее спасибо!

[Б-ка]

Д08 К76 - поступл.тр.ср. - не могу сообразить, какую цену указывать? 826971 минус НДС?

нет, по стоимости указанной в договоре поставки между Вашим лизингодателем и поставщиком т/с. Без Ндс, конечно.
Налог на имущество платите, т.к. на вашем балансе числиться будет.

[Лейка1985]

ну если указать сумму которую уплатил наш Лизингодатель 610169,49+НДС 109830,51=720000 - тогда будут расхождения (между нами и Лизингодателем), получается поступило на сумму 720000 - а мы опл.841973. Как быть с этой разницей?

Запуталась с лизингом - если кто-то уже сталкивался с такими же условиями лизинга - очень буду признательна за помощь!

[Лейка1985]

нашла вот что Принимая решение об учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя, необходимо учитывать следующие особенности данного метода учета:

у лизингополучателя возрастает налог на имущество, т.к. при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя, имущество приходуется в сумме лизинговых платежей, а налог на имущество начисляется на эту сумму. Как следствие, сумма налога на имущество при данном методе учета больше, чем величина налога, уплачиваемого лизингодателем при учете имущества на его балансе;

Так по какой же все-таки цене приходовать?

[Б-ка]

Боже мой, извините, простите!!!
Конечно же в БУ - по стоимости всех лизинговых платежей (без НДС). А в НУ - по стоимости приобретения лизингодателем.

[Лейка1985]

Не могли бы уточнить - по стоимости всех платежей - имеется ввиду БЕЗ выкупной стоимости?

И еще маленький вопросик: мы к этому тр.ср. (трактор) приобритаем бочку за 200000 (тоже в лизинг) - может знаете: ее нужно на таких же условия приходовать? Через 08, потом 01 - и так же платить со стоимости налог на имущество?

Заранее спасибо!

[Б-ка]

Если выкупная стоимость по условиям договора включена в состав лизинговых платежей (и не будет дополнительного договора купли-продажи), тогда берете всю стоимость. Как звучит абзац о выкупной стоимости в договоре?
С бочкой все так же как и с трактором.

[Лейка1985]

Выкупная цена. Выкупная стоимость предмета лизинга составляет 15000, в т.ч.НДС 2288,14.
Выкупная цена формируется из Авансового платежа и/или авансовых платежей в счет оплаты выкупной стоимости и/или отдельным платежом Лизингополучателя в счет Выкупной стоимости. Порядок формирования Выкупной стоимости фиксируетс в Приложении3.