Бухгалтерский учет и налоговый учет

[kuz'ma]

Ситуация:
Оприходован товар, купленный по предоплате в валюте.
По причине оплаты в валюте появилась курсовая разница (причем курс упал, получается что фактически это затраты).

Для составления отчетностей пользуемся 1С.
К примеру, весь товар продали в однм квартале.
В балансе товар числится по цене фактических затрат (оплате),
а в налоговом учете по курса валюты на день поступления, и ни в какой отдельной строке в расходах не числится.
Налоговая база берется из налогового учета.

Нужно ли самому добавить в налоговом учете в затраты эту курсовую разницу для исчисления налоговой базы или нет? Если да, то на основание чего?

Заранее спасибо за ответ

[kuz'ma]

неужели никто с этим не сталкивался?

[Тоня]

По причине оплаты в валюте появилась курсовая разница

В какой момент? Что переоценивали?

[kuz'ma]

Тоня, добрый день.

Стоимость товара в валюте. Платим в пересчете на рубли. Курс постоянно меняется. Если платить по предоплате обязательно вылазит курсовая разница

К Примеру, стоимость товара 1000 $.
На день оплаты курс 35 рублей, а на день получения товара 30 рублей. Общая курсовая разница (в рублях) = 35*1000 - 30*1000 = 5000.

По бухучету товар поступил по 35 рублей, а по налоговому по 30 рублей.
Товар продали и при формировании налогового учета затраты в 5000 по курсовой разнице никуда не попали. Самим их надо добавить? и как что их списать?

[Тоня]

У вас обязательство в валюте, оплата в рублях и 100% предоплата? Откуда тогда курсовая в НУ?

[kuz'ma]

у нас была предоплата 2 раза по 50 %, в сумме 100%.

Но на склад же мы приходуем в рублях.
Программа оприходовала товар на два счета.
На один счет по нашим фактическим затратам (этот счет в балансе).
А на второй счет в рублях по курсу на день поступления (этот счет в налогом учете).

Получается, что по балансу (бухучету) и по налоговому учету товар числится и списывается по разным ценам.


Не знаю как еще подробнее объяснить.

[kuz'ma]

получается, что по налоговому учету у меня расходы меньше фактически оплаченных сумм.

[Тоня]

Достаточно было ответить на заданные мною выше вопросы. Если вы делаете 100% предоплату в рублях, то в НУ у вас цена товара уже сформирована и себ/сть его должна быть отражена по курсу 35. Никаких суммовых в НУ не возникает.

[kuz'ma]

а она отражается по 30.

[Тоня]

Самостоятельная какая...а вы к ней на что, кнопки давить?

[kuz'ma]

проводка по поступлению товара :

Дебет 41.4 (покупные изделия) - кредит 60.11 (расчеты с поставщиками в валюте) - поступили товары (сод. проводки) - сумма 35*1000

Дебет Н02.02.1(на складах) - поступили товары (сод. проводки) - сумма 30*1000

Дебет НПР.41 (товары на складах) - разница в оценке товаров (сод. проводки) - сумма (35-30)*1000

Дебет 60.11 (расчеты с поставщиками в валюте) - кредит 60.22 (авансы выданные в валюте) - сумма 35*1000

[kuz'ma]

по налоговому списывает по счету Н07.05 (стоимость реализованных покупных товаров) и берет цену 30..

[Тоня]

Я не разбираюсь в абракадабре 1С и повествовала выше исключительно с позиции НПА. Вы согласовали с продавцом в договоре курс у.е.? Вы заплатили по этому курсу? Никаких суммовых нет.

[kuz'ma]

По бухучету расходы считаем по "счету себестоимости продаж" - 35.
а по налоговому по счету стоимости реализованных покупных товаров - по 30.

Что-то делаем неправильно?

[kuz'ma]

курс уе не согласовывали, брался из фактического на дату оплаты.

[kuz'ma]

согласована только цена в валюте, поставщик европеец, ему курс вообще не нужен

[Тоня]

поставщик европеец,

Но платили в рублях? В который раз уже вопрос в небо задаю.

[Д-р Яша]

kuz'ma:
в БУ авансы, оплаченные в валюте не пересчитываются.
П.9 ПБУ 3/2006
"Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату)"

А в НУ вы приходуете товар по курсу на дату перехода права собственности на товар.

Вот Вам и разница.

[Тоня]

Какая разница? Если автор до сих пор не может ответить в какой валюте у него оплата. Из приведенного

Стоимость товара в валюте. Платим в пересчете на рубли.

курс уе не согласовывали, брался из фактического на дату оплаты.

поставщик европеец

ниче не понятно.

[kuz'ma]

Тоня, там небольшая описка:

"Стоимость товара в валюте. Платим в пересчете на рубли."

Стоимость товара в контракте указана в валюте, а "платим в евро, покупая евро в банке".

Яша меня сразу понял -)

[kuz'ma]

ЯША, налоги ведь мы платим по налоговому учету.
Мне надо налоговую базу для налога на прибыль брать как НУ в 1С считает сам или добавить руками эту курсовую разницу в затраты?

[kuz'ma]

Тоня.
в банке я покупаю евро и плачу уже с валютного счета.

мда, все-таки в живом разговоре никогда не возникло бы таких недопониманий -)

[Тоня]

Яша меня сразу понял -)

Видимо я тупая...И в неживом разговоре никаких недопониманий бы не возникло, если б вы прочитали мои вопросы аж в 5 посте и соизволили на них ответить.

[Д-р Яша]

ЯША, налоги ведь мы платим по налоговому учету.

Мне надо налоговую базу для налога на прибыль брать как НУ в 1С считает сам или добавить руками эту курсовую разницу в затраты?.

Вы же можете элементарно посмотреть проводки, формируемые при проведении документов.
У вас при положительной курсовой разнице на дату приходования товара возникнет К Н08, а при отрицательной Д Н09.
Опять же, если сделать "Анализ налогового учета", то там все эти разницы между БУ и НУ будут видны.

У меня 1С 7.7. все делает сама, но я ее проверяю