авансы по прибыли... помогите горю!

[Аноним]

Фирма утратила УСН в 4-м кв 2008. По итогам 4 кв. превысили оборот на 3 млн., за 2008 в декларации по прибыли по 180 строке "Сумма исчисленного налога" прибыль 50 т.р. (заплатили 28/03/09). Далее, декларация за 1 кв. 2009, 180 строка = 238 т.р. Получается со 2-го кв. 2009 мы должны перечислять авансовые платежи, которые рассчитываются как 180 стр. 1кв. 2009 - 180 стр. 4кв. 2008 т.е. 238-50 = 188, где ежемесячный платеж будет 188/3 = 62 т.р.? Проверьте, пожалуйста!!

[Январь]

Получается со 2-го кв. 2009 мы должны перечислять авансовые платежи, которые рассчитываются как 180 стр. 1кв. 2009 - 180 стр. 4кв. 2008

Не так они рассчитываются. Еж.авансы на 2 квартал = стр. 180 за 1 кв.

[Аноним]

Спасибо, Январь!

Т.е. Еж. авансы только на 2кв. рассчитываются по особенному(=180стр. 1кв)? Т.к. в инструкции:

"Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период."

Подскажите, а момент наступления обязанности правильно определили?

[Аноним]

И ещё вопрос! При возникновении обязанности уплаты Еж. авансовых платежей во 2-м кв., 1/3 Еж. авансового мы должны перечислить 28/04/09? Получается, мы должны были в этот же день перечислить квартальный авансовый за 1-й кв.?

[Январь]

Т.е. Еж. авансы только на 2кв. рассчитываются по особенному

Как в НК (ст. 286) написано, так и рассчитываются
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

а момент наступления обязанности правильно определили?

А как вы его определяли? Выручка в среднем за четыре квартала должна быть больше 3 млн. руб.

При возникновении обязанности уплаты Еж. авансовых платежей во 2-м кв., 1/3 Еж. авансового мы должны перечислить 28/04/09? Получается, мы должны были в этот же день перечислить квартальный авансовый за 1-й кв.?

Да, 28.04 - квартальный аванс + 1/3, далее 28.05, 28.06 по 1/3

[Аноним]

А как вы его определяли? Выручка в среднем за четыре квартала должна быть больше 3 млн. руб.

С начала 4 кв. 2008 г. утратили УСН, перешли на ОСНО. В октябре оборот превысил 1 млн., итого по 4-му кварталу ещё и 3 млн. превысили.

[Аноним]

Т.е. со 2-го должны Еж.авансы платить, т.к. в 1-м платятся по 3-му кв. предыдущего года, а у нас УСН была.