Вопрос по заполнению 1-НДФЛ.
в 2008г. у нас образовалась задолженность перед бюджетом по НДФЛ.
часть з/п за 2008г.выплатили только в 2009г., ну и НДФЛ уплатили тогда, когда выдали з/п - в 2009.
я ведь верно понимаю, что НДФЛ должен в любом случае перечисляться ежемесячно в назначенный день выдачи з/п, независимо от того выплатили мы во время з/п или нет? я не имею ввиду з/п за декабрь, которая выдается в январе.
Неверно.
почему неверно, ведь по труд.договору датой получения дохода считается последний день месяца, за который он начислен?
Вот прям по трудовому договору? Всегда думала, что этот вопрос регулирует Налоговый кодекс. А пункт 6 226-й статьи этого самого Кодекса утверждает, что в бюджет перечисляются суммы исчисленного и удержанного налога. При этом удерживается он в соответствии с пунктом 4 той же статьи "непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам."
Нет выплаты денежных средств налогоплательщику (Вашему работнику) - нет удержания НДФЛ - нечего перечислять в бюджет
по логике-то понятно, что денег он не получил, удерживать не с чего.
НО! НК РФ гласит иное - п.2 ст.223 "Дата фактического получения дохода": "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)."
выходит-то, что схема "нет выплаты - нет НДФЛ" не пройдет!
У всех проходит, а у Вас нет? Если следовать Вашей логике и читать только 223-НК, то НДФЛ Вы должны перечислять в последний день расчетного месяца.
Однако есть и было правило: снимаем наличные деньги на выплату зарплаты с расчетного счета или перечисляем на карточки - НДФЛ платим в этот же день, выдаем зарплату из выручки - НДФЛ перечисляем на следующий. Не снимаем, не перечисляем, не выдаем зарплату - нет обязанности перечислять НДФЛ в бюджет.
Дойдите все-таки до 226-НК, которая как раз и регулирует порядок и сроки НДФЛ в бюджет:
Нет там слов "в день, установленный для выдачи зарплаты независимо от фактической ее выплаты".6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Последний раз редактировалось Просто Таша; 15.04.2010 в 07:27.
если все так просто, кагда снял, тогда и перечислил, для чего дается статья 223?
и как в таком случае правильно заполнить 1-НДФЛ и 2-НДФЛ?
в 2008г. за ноябрь-декабрь ставим пусто, в январе-феврале 2009г. пусто, а в марте 2009г.плюсуем все за 5 месяцев и пишем как з/п за март 2009г.? и НДФЛ перечисляем в марте и соответственно указываем за март?
Все на самом деле просто. НДФЛ - налог на доходы физического лица, и пока деньги не перешли тем или иным способом к этому самому лицу, оно государству ничего не должно. От того, что Вы ему зарплату на бумаге нарисовали, у Иванова денег не прибавилось.
Собственно так и делалось, когда в стране были многомесячные задержки по зарплате. Сейчас, как правило, делают так: успели выдать зарплату за год и удержать-перечислить налог до сдачи 2-НДФЛ - показываем все месяц в месяц.
Воспользуйтесь поиском - тема на форуме обсуждалась много-много-много раз.
ок, спасибо за инфо. поищу в темах.
Изыскала темы на форуме, но так и не увидела ответа на интересующий меня вопрос: А надо ли вообще сдавать 2-НДФЛ за 2009г, если выплат не было? И если нет, то что надо предоставить налоговой в таком случае?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
