Математическая задачка! Где подвох?

[nattav]

К вопросу о сопоставимости показателей при раздельном учете ЕНВД + ОСНО.

Например, купили 3 единицы товара по 100 руб за шт. (всего без НДС 254.24р, НДС 45,76р)

Продали с наценкой 30%, 2 ед по ЕНВД на 260р, 1 ед по ОСНО на 110,17р + НДС 19,83р.

1) Доход по ОСНО 110,17р - 84,74р = 25,43р
НДС к уплате 19,83р - 15,23 = 4,58р

Тут все понятно. Однако если посчитать расходы по удельному весу доходов от ЕНВД и ОСНО (пресловутая пропорция) с учетом требований НК, т.е. без включения в выручку по ОСНО НДСа, то получается:

2)выручка от ЕНВД (260р) + выручка от ОСНО (110,17р) = 370,17р
% ОСНО = 110,17*100/370,17р=29,76%

расходы, которые смогу принять к вычету по ОСНО : 254,24*29,76%=75,66
Отсюда доход по ОСНО = 110,17 - 75,66 = 34,51р

т.е. на 9,08 руб налогооблагаемая база больше.

А вот если посчитаь доход, но в выручку по ОСНО включить НДС, то получается:
выручка от ЕНВД (260р) + выручка от ОСНО (130р) = 390р
% ОСНО = 130*100/390р=33,33%
расходы, которые смогу принять к вычету по ОСНО : 254,24*33,33%=84,74
Отсюда доход по ОСНО = 110,17 - 84,74 = 25,43р
Результат, такой же как в п.1!

Получается законодательно закреплено, что мы обязаны увеличить себе налоговую базу на ровном месте?

[nattav]

Получается чтобы достичь понятия "Сопоставимость показателей" , чтобы было для НК оправданно и финансово не ущербно для фирмы, я должна цену товара, продаваемого по ОСНО увеличивать?

[ЛехаПешкин]

а зачем с/ст товаров по пропорции делить ? ...

[nattav]

Ну допустим по этой партии при поступлении нельзя было определить куда она пойдет: в опт или розницу

[Ксеня1607]

Пропорция в этом случае не применяется, ведь вы товар после продажи сможете отнести или к ЕНВД или к ОСНО. Не принимайте к вычету тогда ничего, а при продаже по ОСНО - указываете вычет, или наоборот, в зависимости от сложившейся структуры продаж..

[Старый ворчун]

Получается чтобы достичь понятия "Сопоставимость показателей" , чтобы было для НК оправданно и финансово не ущербно для фирмы, я должна цену товара, продаваемого по ОСНО увеличивать?

Увеличивать цену - надо ещё покупателя уговорить.

...если посчитать расходы по удельному весу доходов от ЕНВД и ОСНО (пресловутая пропорция) ... без включения в выручку по ОСНО НДСа...
Получается законодательно закреплено, что мы обязаны увеличить себе налоговую базу на ровном месте?

Да. Это подлянка государственная. тут играем, тут пропускаем, тут селедку заворачиваем.

прим.: в НК это не закреплено. так трактуют "пропорцию" минфин и фнс.