 |
Доброго дня! Подскажите пожалуйста, НДС по возврату товара физ.лицом в смену продажи нужно отражать в книге покупок плюсом или же в книге продаж с минусом?
То есть предприятие находится на ОСН, торгует в розницу продуктами питания, при возврате товара в смену продажи пробили чек на возврат. А как нам теперь возместить НДС - чёрной записью в Книгу Покупок или красной в Книгу Продаж?
Если вы торгуете в розницу, то у вас должен быть ККМ. В конце дня снимаете Z-отчет. В отчете будут отражены следующие данные:
общий объем продаж;
возврат.
Отражаете в книге продаж либо итоговую сумму с учетом возврата (наиболее оптимально), либо сначала всю сумму продаж, а потом делаете сторно возврата (но это слишком сложно).
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
У нас реализован количественный учёт, то есть продажи с ПОС загружаются в количественно-суммовом выражении в разрезе товара в учётную базу данных, при этом в продажах проходит общая сумма. А возвраты загружаются отдельным документом возврата. То есть реализован Вариант№2. Сторно возврата отражать в Книге продаж? На основании какого закона? Где об этом можно почитать? Или всё-таки в книге покупок?Сообщение от konsyl
При чем тут количественно суммовой учет и Книга Продаж?
Количественно-суммовой учет - это складской товарный учет. Он роли не играет, т.к. основанием для внесения записи в Книгу Покупок будет в любом случае Z-отчет и ничто иное. Не важно, хотите 2 вариант ,пожалуйста.
Где почитатать: Правила Ведения книги покупок и книги продаж.
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
А откуда такая уверенность что с минусом в Книге Продаж, в письмах МинФина фигурирует КнигаПокупок.
http://www.glavbukh.ru/doc/1234
Это что - очередной спорный двоякотрактуемый момент в законодательстве?Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 г. № 03-07-15/29
...
Применение налога на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость
При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей физическому лицу или другим лицам, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, чека без выдачи покупателю счетов-фактур в книге покупок продавца рекомендуется регистрировать реквизиты расходного кассового ордера, выписанного при возврате денежных средств покупателю, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
...
Или это не принципиально и можно отражать хоть в Книге Покупок, хоть в Книге Продаж?
Так всё-таки Книга Покупок или Книга Продаж? Или же в зависимости от условий, предшествующих или сопутствующих возврату он должен отражаться то в Книге Покупок, то в Книге Продаж?
Если возврат не в день продажи - выплата производится по РКО => см. цитату из поста 5, и это будет книга покупок. Если возврат в день продажи, то выручка, подадающая в книгу продаж, д.б. изначально уменьшена на сумму возврата.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Так в Z-отчёте уже НДС зафиксирован другой, суть в том что у нас НДС фиксируется в Z-отчётах и нужно ежеденвно на основании Z-отчётов заполнять книгу продаж.
http://www.vkursedela.ru/article1436/
http://www.iterum.ru/47/87462Торгуете в розницу? Заполняйте книгу продаж по данным ККТ
Хворост Дина Викторовна,
ведущий эксперт-консультант компании «ПРАВОВЕСТ Аудит»
...
Вопрос: Организация осуществляет ежедневную розничную торговлю населению с применением кассового аппарата. Как правильно оформлять на выручку счет-фактуру и книгу продаж (ежедневно или один раз в месяц)?
Ответ: При розничной торговле на полученную выручку составлять счет-фактуру не надо. В пункте 7 статьи 168 НК РФ прямо сказано, что при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Следовательно, организации при продаже товаров не обязаны выписывать и выдавать физическим лицам счет-фактуру. Однако, если покупатель выступает от имени юридического лица на основании доверенности, то кроме кассового чека продавец все же должен оформить счет-фактуру. Ведь пункт 7 статьи 168 НК РФ относится только к организациям розничной торговли, которые продают товары населению.
Несмотря на то что организации, торгующие в розницу, не составляют счетов-фактур, они должны вести книгу продаж. Такое требование содержится в пункте 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. В книге продаж продавец должен зарегистрировать итоговые показания кассовой ленты за день. Но только по продажам товаров населению.
Во второй цитате как раз мой случай описан - "ежедневно отражать эти данные есть смысл только в организациях, имеющих кассовые терминалы, объединенные в общую сеть со складом и остальными рабочими участками компьютерной программой. В этом случае в чеках и Z-отчетах отражается сумма НДС, включенная в продажную стоимость реализованного товара. "УЧЕТ НДС ПРИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ
И.Б. ЛАНИНА,
аудитор
В книге продаж предприятия обязаны регистрировать контрольные ленты ККТ. Причем в Правилах не уточняется, что следует понимать под контрольными лентами ККТ.
На практике из-за большого количества кассовых чеков предприятия розничной торговли в лучшем случае отражают данные Z-отчета кассового аппарата, полученные при снятии выручки в конце торгового дня. По правилам ведения кассовых операций Z-отчеты должны храниться подшитыми к отчетам кассира. Однако ежедневно отражать эти данные есть смысл только в организациях, имеющих кассовые терминалы, объединенные в общую сеть со складом и остальными рабочими участками компьютерной программой. В этом случае в чеках и Z-отчетах отражается сумма НДС, включенная в продажную стоимость реализованного товара. Другие предприятия исчисляют НДС, причитающийся к уплате в бюджет, только по итогам налогового периода. Даже если это предприятие будет отражать Z-отчеты ежедневно, то в книге продаж будет заполнена только графа 4, отражающая товарооборот за день. При этом книга продаж будет практически дублировать книгу кассира-операциониста. Обязать же все предприятия розничной торговли установить единую сеть означает произвести сплошную замену всех контрольно-кассовых машин в стране, что вряд ли исполнимо из-за высокой цены и недостаточной технической оснащенности предприятий.
looking, а вопрос-то в чем?
Не знаю, что там пишут некие аудиторы, насчет того, что. Если внимательно читать нормативные документы (искать ссылки лень), то вывод напрашивается один - книга продаж в рознице заполняется ежедневно на основании z-отчетов и ПКО на прием выручки в кассу предприятия. Незивисимо от наличия терминалов.другие предприятия исчисляют НДС, причитающийся к уплате в бюджет, только по итогам налогового периода
При оформлении возврата в день продажи выручка уменьшается на сумму возврата на основании акта КМ-3, и приходуется уже уменьшенной на сумму возврата, и => в книгу продаж попадает в сумме, уменьшенной на сумму возврата (поищите правила оформления возвратных операций в рознице).
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
В действующем законодательстве не содержится требования ежедневного заполнения книги продаж.
Вопрос - отражать в книге продаж с минусом, или в книге покупок с плюсом.
По поводу ПОС-терминалов думаю стоит пояснить. Дело в том что при отсутствии ПОС-терминала отстутствует попозиционный/потоварный учёт продаж, то есть продажа обезличена, и соответственно при наличии в продаже товара по ставкам 10% и 18% узнать точную сумму продаж НДС нельзя. При появлении же терминалам по итогам дня точно известно - на какую сумму наторговали НДС в разрезе ставок (при условии что ставки в ПО заданы без ошибок), мало того, эта сумма зафиксирована через фискальный регистратор (далее ФР) в Z-отчёте и фискальной памяти ФР. Поэтому поставить в Книге Продаж сумму отличную от Z-отчёта не получится. В этом кстати и минус работы через ФР, вернее повышенные требования к качеству информации заносимой в базы данных из которых печатаются чеки на ФР. Если в обычной оптовой торговле при ошибке со ставкой - например вместо 18% поставили 10%, а через некоторое время в этом же налоговом периоде обнаружили, достаточно перепечатать Счёт-фактуру и обменяться новым экземпляром с Покупателем, то в ФР обратного хода нет - сумма НДС уже зафиксирована и её не исправить.
По поводу того что сумма возврата вычитается, в Z-отчёте в строке Выручка отображается вся сумма, а сумма возврата идёт ниже отдельной строкой. Как с НДС - сейчас не скажу, но скорее всего тоже идёт сумма НДС всего, а ниже сумма НДС возврата. Поэтому как минимум на уровне Z-отчётов скорее всего вычитания НДС возврата из НДС продажи не происходит.
От того, каким образом вы решите этот воппрос, НИЧЕГО не зависит....
По большому счёту - да, в любом случае НДС будет взят к зачёту в одной и той же сумме. Но у нас же в стране всё всегда через одно место, то отрицательные суммы в книге продаж запрещают, то наоборот и т.д. Понятно что всё это несущественно, зачастую реализовано каким-нибудь внутренним интсрукциями налоговой, письмами МинФина и т.д.,и можно свою правоту отстоять в суде, но это время, силы, возможно деньги. Поэтому себе дешевле сделать так, как хочет того контролирующий орган в данный налоговый период. А то положительнвая сумма в Книге Покупок может "затемнять" им входящий от поставщиков НДС, отрицательная в Книге Продаж вроде бы наглядно, но одно время помнится минуса не допускались в Книге Продаж, не помню из-за какой аргументации, но нельзя было.
На данный момент можно и так и так? Никаких "хотелок" со стороны ФНС и МинФина по этому поводу не существует?
Скорее всего, эти хотелки хотят "и так, и так"...
То есть лично не доводилось сталкиваться? С МинФиновскими хотелками или ФНС-ми? Мне в принципе одной достаточно будет, чтобы показать при проверке. А то что и так и так, это понятно, причём нередко МинФин и ФНС по разному хотятУ нас почти всегда так.
Зачем? Чтобы вы ни сделали. никаких налоговых последствий нет...
А вдруг выбросят из зачёта суммы отнесённые не в ту Книгу, штраф выпишут, а потом ходи по судам - отставивай свою правоту?
Это я писал, авторизация соскочила.
Не вынесут. Это незаконно.
Кстати, отнесение в Книгу Покупок или Книгу продаж скажется и на графах декларации по НДС, в первом случае увеличится сумма в графах по вычету НДС, во втором - уменьшится в графах по начислению НДС. Это тоже не принципиально? Сугубо технический момент? Ведь сумма налога к уплате в обоих случаях будет одинакова.
А вот тут вы ошибаетесь. Требование своевременности и непрерывности ведения бухгалтерского учета никто не отменял.
Всех денег не украсть - придеться что-то положить в Стабилизационный фонд
Согласно п.13 Правил ведения Книги покупок ...
"В случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении указанных сумм, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее одного года с момента отказа".
При этом, согласно п.16 указанных Правил... "При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений".
Таким образом, можно утверждать, что если возврат денежных средств был в том же налоговом периоде, что и продажа, то достаточно внести запись в дополнительный лист Книги Продаж, т.к. счет-фактура еще не зарегистрирован. Но если налоговый период уже завершен, то изменения вносятся в Книгу Покупок.
Врядли...Какое отношение к бухучету имеет книга покупок?Требование своевременности и непрерывности ведения бухгалтерского учета никто не отменял.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием