Аванс и зарплата

[Аноним]

Здравствуйте.

Такой вопрос.

Всегда начисляли и выплачивали сотрудникам
- аванс 40% - 25 числа текущего месяца
- з/п 60% минус НДФЛ с полной з/п за месяц - 10 числа следующего месяца.

как оказалось, это противоречит ТК, в котором нет понятия аванс, а есть - з/п за фактически отработанное время, которая выплачивается два раза в месяц.

Правильно ли я понимаю, что в таком случае

з/п за первую половину месяца - с 1 по 15 число - считается за фактически отработанные дни, и выплачивается сотруднику за минусом НДФЛ,

за вторую половину месяца - то же самое,
при этом НДФЛ уплачивается один раз в месяц.

(причем каждый месяц аванс (первая половина з/п) и з/п будут разными, так как кол-во раб. дней в первой и во второй половине каждого месяца может быть разным?

собственно, вопрос

как в таком случае учитывать сумму НДФЛ, положенную к удержанию с работника за каждую половину месяца, с учетом вычета?

[Аноним]

случайно не в том разделе написала, извините, можно ли перенести в другой раздел?

[Juli-buh]

Я считая зарплату с 1 по 15 число месяца и с 16 по последнее, но НДФЛ удерживаю из второй части сразу за месяц

[Аноним]

но тогда получается, что вы платите в первой половине месяца больше, чем нужно...

[Juli-buh]

получается, что да, но не всегда, но и в ТК ничего не сказано про то, что з/п должна выплачиваться равным чатями

[HelenY]

выплачивайте аванс за минусом НДФЛ..
хоть нигде об этом и не написано - сколько было проверок, никто ничего не сказал - а если уволится человек, откуда переплату удерживать.

[Juli-buh]

ст. 225 НК : "Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду"

[Аноним]

Ну з/п и не будет выплачиваться равными частями, хотя бы потому, что в половине случаев в первой и второй половинах месяца разное кол-во дней

Я тоже думаю, что НДФЛ надо начислять все же два раза и платить аванс за минусом НДФЛ, именно потому, что могут быть переплаты, но не пойму, как в таком случае быть с вычетами

[Juli-buh]

а если уволится человек, откуда переплату удерживать.

а вы что аванс выдаете 15 числа? аноним пишет, что 25, мы тоже. Большинство аванс выплачивают 20 или 25. Поэтому есть 5 - 10 дней на получение приказов, откуда вы можете узнать об увольнении сотрудника и подсчитать сколько ему полагается.

[Аноним]

а вы что аванс выдаете 15 числа? аноним пишет, что 25, мы тоже. Большинство аванс выплачивают 20 или 25. Поэтому есть 5 - 10 дней на получение приказов, откуда вы можете узнать об увольнении сотрудника и подсчитать сколько ему полагается.

вообще-то, логично.....

[HelenY]

а вы что аванс выдаете 15 числа? аноним пишет, что 25, мы тоже. Большинство аванс выплачивают 20 или 25. Поэтому есть 5 - 10 дней на получение приказов, откуда вы можете узнать об увольнении сотрудника и подсчитать сколько ему полагается.

25-го?? ну вы даете я своих не мариную - числа 17-19 аванс уже перечисляю.. Перечисляю 50% от оклада за минусом НДФЛ и никаких заморочек - никаких долгов, предвидения будущего насчет увольнений и прочего.
А вычеты при начислении зарплаты по итогам месяца примените.

[Аноним]

Статья 223. Дата фактического получения дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

--

Вроде бы вот такой вывод получается:

Получается, что аванс, или выплата з/п за первую половину месяца не является фактически полученным доходом, и НДФЛ не облагается, (тогда вопрос по вычетам сам собой отпадает....)

К слову...
А вот если мы выплачиваем физ. лицу оплату за предоставленные им какие-либо услуги, например, арендуем у него автомобиль, то НДФЛ с его дохода, как налоговый агент, мы обязаны перечислить в день выплаты, а не вместе с НДФЛ по зарплате сотрудникам, если эти дни не совпадают

Все таки, поразмыслив), я склоняюсь к мнению Juli-buh)

[Juli-buh]

я своих не мариную - числа 17-19 аванс уже перечисляю..

Почему бы и нет.

[Juli-buh]

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.


К слову...
А вот если мы выплачиваем физ. лицу оплату за предоставленные им какие-либо услуги, например, арендуем у него автомобиль, то НДФЛ с его дохода, как налоговый агент, мы обязаны перечислить в день выплаты, а не вместе с НДФЛ по зарплате сотрудникам, если эти дни не совпадают

Вы же сами на п. 4 ст. 226 ссылаетесь.
С арендой автомобиля дела не имела, по по договорам подряда удерживала и уплачивала в бюджет в день выдачи дохода на руки

[HelenY]

Все таки, поразмыслив), я склоняюсь к мнению Juli-buh)[/QUOTE]

хозяин-барин но я нигде не видела и не слышала, чтобы при выплате пол-оклада в аванс при этом не минусовали НДФЛ.

[Аноним]

Juli-buh

да) стала разбираться, и думаю, что вы правы)

получается, что днем фактического получения дохода по зарплате считается последнее число месяца....и аванс, или зарплата за первую половину месяца, как не назови, в общем, не считается получением дохода, следовательно, не должна облагаться НДФЛ.

(Про автомобиль я просто для примера упомянула)

просто хочу уж точно разобраться в вопросе. Если менять систему расчета и выдачи з/п, то так, чтобы потом не пришлось менять еще раз)

Получается, кстати, что выплачивать по 50% тоже не совсем верно. К примеру в феврале 2010 г. в таком случае аванс работник получит меньше, чем ему полагается по расчетам с учетом отработанного времени.

[Juli-buh]

Я считаю з/п за фактически отработанные дни с 1 по 15 число месяца и округляю ее (чтобы с мелочью не возиться) до 500 руб. в меньшую сторону. А в конце месяца делаю начисление за полный месяц, рассчитываю НДФЛ с учетом применяемых вычетов, и на руки выдаю получившуюся сумму за вычетом "аванса" (или кому как угодно).